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Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 1 | - Nome: Reddito dominicale non rivalutato- Come va compilata: Ammontare del reddito dominicale risultante dagli atti catastali. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 3 | - Nome: Reddito agrario non rivalutato- Come va compilata: Ammontare del reddito agrario risultante dagli atti catastali. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 2 | - Nome: Titolo- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici:- **Codice 1**: Proprietario del terreno non concesso in affitto- **Codice 2**: Proprietario del terreno concesso in affitto in regime legale di determinazione del canone (regime vincolistico)- **Codice 3**: Proprietario del terreno concesso in affitto in assenza di regime legale di determinazione del canone (regime di libero mercato)- **Codice 4**: Conduttore del fondo, (diverso dal proprietario) o affittuario- **Codice 7**: Titolare dell’impresa agricola individuale non in forma di impresa familiare- **Codice 8**: Titolare dell’impresa agricola individuale in forma di impresa familiare- **Codice 9**: Titolare dell’impresa agricola coniugale non gestita in forma societaria |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 4 | - Nome: Periodo di possesso- Come va compilata: Indicare il periodo di possesso del terreno espresso in giorni (365, se per l’intero anno). Se vengono utilizzati più righi per indicare le diverse situazioni relative ad un singolo terreno, la somma dei giorni indicati nei singoli righi non può essere superiore a 365. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 5 | - Nome: Percentuale di possesso- Come va compilata: Indicare la relativa percentuale di possesso del terreno (100, se per intero). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 6 | - Nome: Canone di affitto in regime vincolistico- Come va compilata: In caso di terreno concesso in affitto in regime di determinazione legale del canone, indicare l’ammontare del canone risultante dal contratto, rapportato al periodo indicato nella colonna 4. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 7 | - Nome: Casi particolari- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici:- **Codice 2**: Perdita per eventi naturali di almeno il 30 per cento del prodotto ordinario del fondo nell’anno, se il possessore danneggiato ha denunciato all’ufficio del Territorio (ex ufficio tecnico erariale) l’evento dannoso entro tre mesi dalla data in cui si è verificato o, se la data non è esattamente determinabile, almeno 15 giorni prima dell’inizio del raccolto. In tale situazione i redditi dominicale e agrario sono esclusi dall’IRPEF.- **Codice 3**: Terreno in conduzione associata.- **Codice 4**: Terreno dato in affitto per usi agricoli a giovani che non hanno ancora compiuto i quaranta anni, aventi la qualifica di coltivatore diretto o di imprenditore agricolo professionale o che acquisiscano tali qualifiche entro due anni dalla firma del contratto di affitto che deve avere durata uguale o superiore a cinque anni (vedi in Appendice la voce “Agevolazioni imprenditoria giovanile in agricoltura”).- **Codice 6**: Se ricorrono contemporaneamente le condizioni di cui ai codici 2 e 4. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 8 | - Nome: Continuazione- Come va compilata: Se nell’anno d’imposta si sono verificate diverse situazioni per uno stesso terreno (variazioni di quote di possesso, terreno dato in affitto, ecc.), occorre compilare un rigo per ogni situazione, indicando nella colonna 4 il relativo periodo. In questi casi, va barrata la casella di colonna 8 per indicare che si tratta dello stesso terreno del rigo precedente. Se la percentuale di possesso del reddito dominicale è diversa da quella del reddito agrario, ad esempio nell’ipotesi in cui solo una parte del terreno è concessa in affitto e in alcune delle ipotesi indicate in Appendice alla voce “Società semplici e imprese familiari in agricoltura”, occorre compilare due distinti righi senza barrare la casella di colonna 8. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 9 | - Nome: IMU non dovuta- Come va compilata: Barrare la casella se il terreno rientra tra le ipotesi di esenzione descritte nel paragrafo “Terreni esenti IMU”. In tali casi sul reddito dominicale del terreno sono dovute l’Irpef e le relative addizionali anche se il terreno non è affittato. Se i dati del singolo terreno sono esposti su più righi, la casella della presente colonna va barrata solo sul primo dei righi compilati, in quanto si riferisce all’intero periodo d’imposta. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 10 | - Nome: Coltivatore diretto o IAP- Come va compilata: Barrare la casella nel caso di coltivatore diretto e di imprenditore agricolo professionale (IAP) iscritto nella previdenza agricola, in tal caso i redditi dominicali e agrari non concorrono alla formazione della base imponibile ai fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. Se tale condizione è riferita solo ad una parte dell’anno è necessario compilare due distinti righi (compilando la casella “Continuazione”) barrando la casella “Coltivatore diretto o IAP” solo nel rigo relativo al periodo nel quale si è verificata tale condizione. Se nell’anno d’imposta si sono verificate diverse situazioni per uno stesso terreno (variazioni di quote di possesso, terreno dato in affitto, ecc.), la presente casella va barrata in tutti i righi per i quali sussiste la condizione agevolativa. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 11 | - Nome: Reddito dominicale imponibile- Come va compilata: Nella colonna 11 va indicato il reddito dominicale imponibile del terreno affittato ovvero non affittato per il quale non è dovuta l’IMU. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 12 | - Nome: Reddito agrario imponibile- Come va compilata: Nella colonna 12 va indicato il reddito agrario imponibile del terreno. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Righi da RA1 a RA22, Colonna 13 | - Nome: Reddito fondiario non imponibile- Come va compilata: Nella colonna 13 va indicato il reddito dominicale non imponibile del terreno non affittato per il quale è dovuta l’IMU ed il reddito dominicale dei coltivatori diretti e degli imprenditori agricoli professionali di cui all’articolo 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, iscritti nella previdenza agricola. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei terreni | Rigo RA23, Colonne 11, 12 e 13 | - Nome: Totali- Come va compilata: Indicare il totale o i totali degli importi delle colonne 11, 12 e 13. Gli importi delle colonne 11 e 12 dovranno essere riportati, unitamente ad eventuali altri redditi, nel rigo RN1 colonna 5. Il totale dei redditi dei terreni può essere trascritto e poi sommato agli altri redditi IRPEF nello “Schema riepilogativo dei redditi e delle ritenute” che trovate nelle istruzioni relative alla compilazione del quadro RN. L’importo della colonna 13 va riportato nel rigo RN50, col. 2. Se è stato compilato più di un quadro RA occorre riportare i totali dei redditi dominicale e agrario nel rigo RA23 del primo quadro utilizzato (Mod. N. 1). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati | Righi da RB1 a RB9, colonna 1 | - Nome: Rendita catastale non rivalutata- Come va compilata: Indicare l’ammontare della rendita catastale senza operare alcuna rivalutazione. Per gli immobili non censiti o con rendita catastale non più adeguata indicare la rendita catastale presunta. Nel caso di immobile di interesse storico o artistico la rendita catastale va riportata nella misura ridotta del 50 per cento. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati | Righi da RB1 a RB9, colonna 2 | - Nome: Utilizzo- Come va compilata: Indicare uno dei codici che individuano l’utilizzo dell’immobile:- Codice 1: immobile utilizzato come abitazione principale.- Codice 2: immobile, ad uso abitativo, tenuto a disposizione oppure dato in uso gratuito (comodato) a persone diverse dai propri familiari.- Codice 3: immobile locato in regime di libero mercato, anche per periodi non superiori a 30 giorni, o “patti in deroga” oppure concesso in locazione a canone “concordato” in mancanza dei requisiti descritti nelle istruzioni relative al codice ‘8’.- Codice 4: immobile locato in regime legale di determinazione del canone o “equo canone”.- Codice 5: pertinenza dell’abitazione principale (box, cantina, ecc.) dotata di rendita catastale autonoma.- Codice 6: immobile utilizzato in parte come abitazione principale e in parte per la propria attività.- Codice 8: immobile situato in un comune ad alta densità abitativa concesso in locazione a canone “concordato”.- Codice 9: immobile non rientrante in nessuno dei casi individuati con gli altri codici.- Codice 10: abitazione o pertinenza data in uso gratuito a un proprio familiare a condizione che vi dimori abitualmente e ciò risulti dall’iscrizione anagrafica.- Codice 11: immobile in parte utilizzato come abitazione principale e in parte concesso in locazione in regime di libero mercato.- Codice 12: immobile in parte utilizzato come abitazione principale e in parte concesso in locazione a canone “concordato” situato in uno dei comuni ad alta densità abitativa.- Codice 14: immobile situato nella regione Abruzzo e concesso in locazione a soggetti residenti o stabilmente dimoranti nei territori colpiti dal sisma del 6 aprile 2009.- Codice 15: immobile situato nella regione Abruzzo e concesso in comodato a soggetti residenti o stabilmente dimoranti nei territori colpiti dal sisma del 6 aprile 2009. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati | Righi da RB1 a RB9, colonna 3 | - Nome: Periodo di possesso- Come va compilata: Indicare per quanti giorni è stato posseduto l’immobile (365 se per tutto l’anno). Se vengono utilizzati più righi per indicare le diverse situazioni relative al singolo fabbricato, la somma dei giorni presenti nei singoli righi non può essere superiore a 365. Il reddito dei fabbricati di nuova costruzione va dichiarato a partire dalla data in cui il fabbricato è pronto all’uso o è stato comunque utilizzato dal possessore. Se l’immobile è stato parzialmente locato, i giorni in cui si è verificata la contemporanea locazione di porzioni dell’immobile vanno contati una sola volta.- Esempio:- Sono stipulati più contratti di locazioni brevi di porzioni di unità abitative:- porzione A, contratto di durata 1° agosto – 16 agosto 2023- porzione B, contratto di durata 10 agosto – 20 agosto 2023- Il totale dei giorni da indicare nella colonna 3 sono 20.- Se il periodo di locazione è a cavallo di due anni (ad esempio dal 24 dicembre 2023 al 7 gennaio 2024), riportare solo i giorni del periodo di locazione relativo al 2023.- Esempio: Il 30 ottobre 2023 è stipulato un contratto di locazione breve con periodo di soggiorno dal 24 dicembre 2023 al 7 gennaio 2024 ed opzione in sede di dichiarazione per la cedolare secca. Nella colonna 3 va indicato il numero 8 corrispondente al numero di giorni che va dal 24 al 31 dicembre 2023. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati | Righi da RB1 a RB9, colonna 4 | - Nome: Percentuale di possesso- Come va compilata: Indicare la quota di possesso espressa in percentuale (100 se per l’intero). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati | Righi da RB1 a RB9, colonna 5 | - Nome: Codice canone- Come va compilata: Da compilare se tutto o parte dell’immobile è dato in locazione. Indicare uno dei seguenti codici corrispondenti alla percentuale del canone che viene riportata nella colonna 6 “canone di locazione”:- Codice 1: 95% del canone nel caso di applicazione della tassazione ordinaria.- Codice 2: 75% del canone nel caso di applicazione della tassazione ordinaria, se il fabbricato è situato nella città di Venezia centro e nelle isole della Giudecca, Murano e Burano.- Codice 3: 100% del canone nel caso di opzione per il regime della cedolare secca.- Codice 4: 65% del canone, nel caso di applicazione della tassazione ordinaria, se l’immobile è riconosciuto di interesse storico o artistico, in base al decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi dei fabbricati e altri dati | Righi da RB1 a RB9, colonna 6 | - Nome: Canone di locazione- Come va compilata: Da compilare se tutto o parte dell’immobile è dato in locazione e non si configuri attività d’impresa, anche occasionale. Riportare il 95% del canone annuo che risulta dal contratto di locazione se nella colonna 5 (Codice canone) è stato indicato il codice 1, il 75% del canone se nella colonna 5 è stato indicato il codice 2, il 100% del canone se nella colonna 5 è stato indicato il codice 3, il 65% del canone se nella colonna 5 è stato indicato il codice 4. Indicare in questa colonna l’importo del canone, calcolando l’eventuale rivalutazione automatica sulla base dell’indice ISTAT e l’eventuale maggiorazione percepita in caso di sublocazione. L’ammontare indicato non deve comprendere le spese di condominio, luce, acqua, gas, portiere, ascensore, riscaldamento e simili eventualmente incluse nel canone.- Esempio:- Se il canone è riferito ad un contratto di locazione breve per cui si è optato per la cedolare secca, l’ammontare da indicare in questa colonna è pari al 100% del corrispettivo lordo pertanto la somma non va diminuita delle spese sostenute dal locatore e delle somme addebitate a titolo forfettario al locatario per prestazioni accessorie. La somma va diminuita delle spese per servizi accessori solo se sono sostenute direttamente dal conduttore o sono a questi riaddebitate dal locatore sulla base dei consumi effettivamente sostenuti.- Se si è in possesso della Certificazione Unica 2024 e il periodo di locazione si è interamente concluso nel 2023, riportare l’importo del corrispettivo indicato nel punto 14 del quadro Certificazione Redditi – Locazioni brevi della Certificazione Unica 2024) qualora nella casella 4 è indicato l’anno “2023” e non risulta barrata la casella del punto 16 (locatore non proprietario). Nel caso di opzione per la tassazione ordinaria, l’importo del canone va riportato tenendo conto delle percentuali indicate nelle istruzioni alla colonna 5 (codice canone). Se la casella del punto 4 risulta compilata ed è indicato l’anno 2024, l’importo indicato al punto 14, non deve essere riportato nella presente dichiarazione ma in quella relativa ai redditi 2024 da presentarsi nel 2025. Se invece risulta barrata la casella di col. 16, l’importo va riportato nel rigo RL10 colonna 4 e barrata colonna 3 del quadro RL (si rimanda alle istruzioni del quadro RL) della presente dichiarazione.- Per le locazioni avvenute nel 2023, l’importo della locazione breve va indicato anche se il corrispettivo lordo non è stato riscosso nel corso del 2023 e anche se non è presente nel quadro Certificazione Redditi – Locazioni brevi della Certificazione Unica 2024.- Se il periodo di locazione è a cavallo di due anni (ad esempio dal 24 dicembre 2023 al 7 gennaio 2024 o dal 28 dicembre 2022 al 7 gennaio 2023), riportare solo l’importo del corrispettivo lordo indicato nel quadro Certificazione Redditi – Locazioni brevi della Certificazione Unica 2024 relativo alle sole locazioni effettuate nel 2023.- Esempio: Il 30 ottobre 2023 è stipulato un contratto di locazione breve con periodo di soggiorno dal 24 dicembre 2023 al 7 gennaio 2024 ed opzione in sede di dichiarazione per la cedolare secca. L’ammontare totale del corrispettivo lordo è 980 euro. Giorni totali di locazione: 14. Giorni di locazione nel 2023: 8. Nella colonna 5 va indicato il risultato della seguente operazione: (980:14) x 8=560.- Nel caso di più importi per locazioni brevi certificati nella “Certificazione redditi – locazione brevi” ovvero nel caso di più certificazioni, è necessario aggregare i dati con riferimento a ciascun immobile sommando gli importi presenti nel punto “importo corrispettivo” della CU (punti 19, 119, 219, 319 e 419) per i quali le relative caselle “locatore non proprietario” (punti 121, 122, 221, 321 e 421 ) non risultano barrate e nella casella “Anno” (punti, 4, 104, 204, 304 e 404) è indicato l’anno “2023”. In alternativa, se risulta più agevole, è comunque possibile esporre i dati nel quadro RB analiticamente per singolo contratto.- Se il fabbricato è concesso in locazione solo per una parte dell’anno, il canone annuo va indicato in proporzione ai giorni (colonna 3) di durata della locazione.- In caso di comproprietà il canone va indicato per intero indipendentemente dalla quota di possesso.- Se l’immobile è posseduto in comproprietà, ma è dato in locazione soltanto da uno o più comproprietari per la propria quota (es.: immobile posseduto da tre comproprietari locato ad uno di essi dagli altri due) va indicata soltanto la quota del canone annuo di locazione spettante al contribuente e nella colonna 7 “Casi particolari” deve essere indicato il codice “5”. Se l’importo del canone di locazione è stato rinegoziato, nella colonna 7 “Casi particolari” va indicato il codice 8.- Si ricorda che i canoni non percepiti relativi a contratti di locazione di immobili ad uso abitativo non devono essere dichiarati se il procedimento giurisdizionale di convalida di sfratto per morosità dell’inquilino si è concluso entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi. I canoni non percepiti non concorrono a formare il reddito, purché la mancata percezione sia comprovata dall’intimazione di sfratto per morosità o dall’ingiunzione di pagamento effettuata entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi. In tali casi la rendita catastale viene comunque assoggettata a tassazione. L’eventuale successiva riscossione, totale o parziale, dei menzionati canoni non dichiarati comporterà l’obbligo di dichiararli tra i redditi soggetti a tassazione separata.- Se il canone di locazione comprende oltre all’abitazione anche le sue pertinenze (box, cantina, ecc.) e queste sono dotate di rendita catastale autonoma, bisogna indicare per ciascuna unità immobiliare la quota del canone ad essa relativa. Le quote si calcolano ripartendo il canone in misura proporzionale alla rendita catastale di ciascuna unità immobiliare. Per ottenere la quota proporzionale del canone di locazione applicare la formula:- Quota proporzionale del canone = canone totale x singola rendita / totale delle rendite- Esempio:- Rendita catastale dell’abitazione rivalutata del 5%: 450- Rendita catastale della pertinenza rivalutata del 5%: 50- Canone di locazione totale: 10.000- Quota del canone relativo all’abitazione: 10.000 x 450 / (450 + 50) = 9.000- Quota del canone relativo alla pertinenza: 10.000 x 50 / (450 + 50) = 1. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 7 | - Nome: Casi particolari- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici:- **Codice**: 1- **Descrizione**: Immobile distrutto o inagibile a seguito di eventi sismici o altri eventi calamitosi e per legge escluso da tassazione, con certificato del Comune. Indicare il codice "9" nella colonna 2 "Utilizzo".- **Consultare**: Appendice "Immobili inagibili".- **Codice**: 3- **Descrizione**: Immobile inagibile per altre cause con richiesta di revisione della rendita catastale. Indicare il codice "9" nella colonna 2 "Utilizzo".- **Codice**: 4- **Descrizione**: Immobile locato con canoni non percepiti e con procedimento di convalida di sfratto per morosità concluso entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi o ingiunzione di pagamento/intimazione di sfratto per morosità effettuata entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi. Se il canone è stato percepito solo per una parte dell'anno, indicare in colonna 6 la quota di canone effettivamente percepita e in colonna 7 il codice 4. Se il canone è stato rinegoziato in diminuzione, indicare il codice 7 in colonna 7. Se non è stato percepito alcun canone, viene tassata la rendita catastale.- **Codice**: 5- **Descrizione**: Immobile in comproprietà locato solo da uno o più comproprietari per la propria quota. Indicare in colonna 6 solo la quota del canone annuo spettante al contribuente.- **Codice**: 6- **Descrizione**: Canone di locazione rinegoziato in diminuzione e non comunicato all'Agenzia delle Entrate.- **Codice**: 7- **Descrizione**: Canone di locazione rinegoziato in diminuzione, non comunicato all'Agenzia delle Entrate, e canoni non percepiti con procedimento di convalida di sfratto per morosità concluso entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi o ingiunzione di pagamento/intimazione di sfratto per morosità effettuata entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi. Se il canone è stato percepito solo per una parte dell'anno, indicare in colonna 6 la quota di canone effettivamente percepita e in colonna 7 il codice 7. Se non è stato percepito alcun canone, viene tassata la rendita catastale.- **Codice**: 8- **Descrizione**: Canone di locazione rinegoziato in diminuzione, non comunicato all'Agenzia delle Entrate, e immobile in comproprietà locato solo da uno o più comproprietari per la propria quota. Indicare in colonna 6 solo la quota del canone annuo spettante al contribuente. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 8 | - Nome: Continuazione- Come va compilata: Barrare la casella per indicare che si tratta dello stesso fabbricato del rigo precedente. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 9 | - Nome: Codice Comune- Come va compilata: Indicare il codice catastale del comune ove è situata l’unità immobiliare. Se i dati del fabbricato sono indicati su più righi, il codice catastale deve essere riportato solo sul primo rigo in cui il fabbricato è stato indicato.- **Descrizione**: Il codice comune è rilevabile dall’elenco “Codici catastali comunali e aliquote dell’addizionale comunale”, presente sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 11 | - Nome: Cedolare secca- Come va compilata: Barrare la casella nel caso di opzione per l’applicazione della cedolare secca sulle locazioni. La casella può essere barrata solo in presenza delle condizioni descritte nel paragrafo “Locazioni per finalità abitative e immobili classificati nella categoria catastale C/1 – Cedolare secca”.- **Descrizione**: La casella può essere compilata solo se nella colonna 2 “Utilizzo” è stato indicato uno dei seguenti codici: ‘3’ (canone libero), ‘4’ (equo canone), ‘8’ (canone concordato agevolato), ‘11’ (locazione parziale abitazione principale con canone libero), ‘12’ (locazione parziale abitazione principale con canone concordato agevolato) e ‘14’ (locazione agevolata immobile situato in Abruzzo).- **Nota**: L’esercizio dell’opzione per il regime della cedolare secca per un contratto di locazione relativo a una porzione dell’unità abitativa vincola all’esercizio dell’opzione per il medesimo regime anche per il reddito derivante dalla contemporanea locazione di altre porzioni della stessa. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 12 | - Nome: Casi particolari IMU- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici in presenza delle relative situazioni particolari riguardanti l’applicazione dell’IMU:- **Codice**: 1- **Descrizione**: Fabbricato, diverso dall’abitazione principale e relative pertinenze, del tutto esente dall’IMU o per il quale non è dovuta l’IMU per il 2023 ma assoggettato alle imposte sui redditi. In questo caso sul reddito del fabbricato sono dovute l’Irpef e le relative addizionali anche se non è concesso in locazione.- **Codice**: 2- **Descrizione**: Abitazione principale e pertinenze assoggettate ad IMU. Si tratta, ad esempio, delle abitazioni principali classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 (“abitazioni di lusso”). Indicando questo codice, sul relativo reddito non sono dovute Irpef e addizionali in quanto sostituite dall’IMU. Deve essere indicato questo codice anche per le pertinenze assoggettate ad IMU.- **Codice**: 3- **Descrizione**: Immobile ad uso abitativo non locato, assoggettato ad IMU, situato nello stesso comune nel quale si trova l’immobile adibito ad abitazione principale. In questo caso il reddito dell’immobile concorre alla formazione della base imponibile dell’Irpef e delle relative addizionali nella misura del 50 per cento. Si ricorda che per abitazione principale si intende quella nella quale il proprietario (o titolare di altro diritto reale), o i suoi familiari dimorano abitualmente (codice 1 nella colonna 2). Sono compresi i fabbricati rurali adibiti ad abitazione principale pur non presenti nel quadro RB.- **Nota**: Se i dati del singolo fabbricato sono esposti su più righi, la presente colonna va compilata in ciascun rigo per il quale si verifica la condizione relativa al singolo codice. Ad esempio, nel caso di immobile “di lusso” utilizzato come abitazione principale per una parte dell’anno e in seguito concesso in locazione, il codice 2 va indicato solo sul primo dei due righi in cui sono riportati i dati del fabbricato. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 13 | - Nome: Imponibile tassazione ordinaria- Come va compilata: Indicare il reddito del fabbricato non concesso in locazione ovvero locato senza opzione per l’applicazione della cedolare secca. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 14 | - Nome: Imponibile cedolare secca 21%- Come va compilata: Indicare il reddito del fabbricato locato con opzione per l’applicazione della cedolare secca con aliquota del 21%. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 15 | - Nome: Imponibile cedolare secca 10%- Come va compilata: Indicare il reddito del fabbricato locato con opzione per l’applicazione della cedolare secca con aliquota agevolata del 10%. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 16 | - Nome: Abitazione principale soggetta a IMU- Come va compilata: Indicare il reddito non imponibile dell’abitazione principale e delle relative pertinenze assoggettato a IMU. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 17 | - Nome: Immobili non locati- Come va compilata: Indicare il reddito non imponibile degli immobili non locati assoggettati comunque ad IMU. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonna 18 | - Nome: Abitazione principale non soggetta a IMU- Come va compilata: Indicare il reddito dell’abitazione principale e delle relative pertinenze non assoggettato a IMU. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB - Righi da RB1 a RB9 | Righi da RB1 a RB9, Colonne da 13 a 18 | - Nome: Quota di reddito per ciascun immobile- Come va compilata: Indicare la quota di reddito per ciascun immobile osservando le seguenti istruzioni:- **A) Dati del singolo fabbricato esposti in un solo rigo**:- **Abitazione principale o relativa pertinenza (codici 1 e 5 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Calcolare l’importo della rendita catastale (col. 1) rivalutato del 5%, rapportato ai giorni (col. 3) ed alla percentuale di possesso (col. 4); se non è compilata la casella “Casi part. IMU”, l’importo così determinato va riportato nella colonna 18 (Abitazione principale non soggetta a IMU); se invece, nella casella “Casi part. IMU” è indicato il codice “2”, l’importo va riportato nella colonna 16 (Abitazione principale soggetta a IMU).- **Abitazione principale e in parte per la propria attività (codice 6 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Calcolare l’importo della rendita catastale (col. 1) rivalutato del 5%, rapportato ai giorni (col. 3) ed alla percentuale di possesso (col. 4). Se non è compilata la casella “Casi part. IMU”, metà dell’importo va riportato nella colonna 13 (Tassazione ordinaria) e il restante 50 per cento va riportato nella colonna 18 (Abitazione principale non soggetta a IMU). Se nella casella “Casi part. IMU” è indicato il codice “2”, metà dell’importo va riportato nella colonna 16 (Abitazione principale soggetta a IMU) e il restante 50 per cento va riportato nella colonna 17 (Immobili non locati).- **Fabbricato non locato e non tenuto a disposizione (codici 9 e 10 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Indicare nella colonna 17 (Immobili non locati) l’importo della rendita catastale (col. 1) rivalutato del 5%, rapportato ai giorni (col. 3) e alla percentuale di possesso (col. 4). Se è stato indicato il codice 9 in colonna 2 (Utilizzo) ed il codice 1 in colonna 7 (Casi particolari), il reddito del fabbricato è pari a zero e pertanto non dovete compilare la colonna 17. Se nella casella “Casi particolari IMU” è indicato il codice 1, il reddito va riportato nella colonna 13 (Imponibile tassazione ordinaria), anziché nella colonna 17 (Immobili non locati). Se nella casella “Casi particolari IMU” è indicato il codice 3, il reddito va riportato per il 50 per cento nella colonna 17 (immobili non locati) e per il 50 per cento nella colonna 13 (Tassazione ordinaria).- **Fabbricato tenuto a disposizione (codice 2 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Indicare nella colonna 17 (Immobili non locati) l’importo della rendita catastale (colonna 1) rivalutato del 5%, aumentato di un terzo e rapportato ai giorni (col. 3) ed alla percentuale di possesso (col. 4). Se nella casella “Casi particolari IMU” è indicato il codice 1, il reddito va riportato nella colonna 13 (Imponibile tassazione ordinaria), anziché nella colonna 17 (Immobili non locati). Se nella casella “Casi particolari IMU” è indicato il codice 3, il reddito va riportato per il 50 per cento nella colonna 17 (immobili non locati) e per il 50 per cento nella colonna 13 (Tassazione ordinaria).- **Immobile locato in regime di libero mercato (codice 3 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Il reddito del fabbricato è pari al maggiore tra l’importo della rendita catastale (col. 1) rivalutato del 5%, rapportato ai giorni (col. 3) e alla percentuale di possesso (col. 4) e quello del canone di locazione (col. 6) rapportato alla percentuale di possesso (col. 4). Se in colonna 7 (Casi particolari) è presente il codice 5 o 8 (percentuale di locazione diversa da quella di possesso) il canone di locazione non deve essere rapportato alla percentuale di possesso. Se non è stata barrata la casella di colonna 11 (cedolare secca), il reddito come sopra determinato va indicato nella colonna 13 (Imponibile tassazione ordinaria). Se invece è stata barrata la casella di colonna 11, il reddito va indicato nella colonna 14 (Imponibile cedolare secca 21%).- **Immobile locato in regime di equo canone (codice 4 nella colonna 2 “Utilizzo”)**: Se non è stata barrata la casella di colonna 11 (cedolare secca), indicare nella colonna 13 (Imponibile tassazione ordinaria) l’importo del canone di locazione (col. 6) rapportato alla percentuale di possesso (col. 4). Se invece è stata barrata la casella di colonna 11, va indicato nella colonna 14 (Imponibile cedolare secca 21%) il |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB | Righi da RB1 a RB9, colonna 19 | - Nome: Altri dati- Come va compilata: indicare il codice appropriato- Codice: 1- Descrizione: Contratti di locazione a canone “concordato”, con opzione per la cedolare secca, relativi ad immobili ubicati nei comuni per i quali è stato deliberato, nei cinque anni precedenti il 28 maggio 2014, lo stato di emergenza a seguito del verificarsi di eventi calamitosi. Per i contratti stipulati nel 2020, questo codice va utilizzato solo se l’immobile si trova nei comuni, di cui al periodo precedente, con popolazione fino a 10.000 abitanti. Inoltre, dal 2020 esso va utilizzato per gli immobili ubicati nei comuni interessati dagli eventi sismici del 2016 (art. 1, c. 1, D.L. n. 189/2016) in cui sia stata individuata una zona rossa (codice 8 o codice 12 nella colonna 2 dei righi da B1 a B6).- Nome: Altri dati- Come va compilata: indicare il codice appropriato- Codice: 2- Descrizione: Contratti di locazione a canone libero non superiori a 30 giorni o di immobili destinati alla locazione breve (articolo 1, comma 595, legge 30 dicembre 2020, n. 178). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB | Rigo RB10, colonna 13, 14, 15, 16, 17, 18 | - Nome: Totali- Come va compilata: indicare il totale degli importi delle colonne 13, 14, 15, 16, 17 e 18. La somma delle colonne 13 e 18 dovrà essere riportata, unitamente ad eventuali altri redditi, nel rigo RN1, colonna 5. La stessa somma può essere riportata nel rigo dei fabbricati dello “Schema riepilogativo dei redditi e delle ritenute” che trovate nelle istruzioni relative alla compilazione del quadro RN. Il totale della colonna 18 va riportato nel rigo RN2 ai fini della deduzione prevista per l’abitazione principale assoggettata ad Irpef. I totali delle colonne 16 e 17 devono essere riportati nel rigo RN50 rispettivamente alle colonne 1 e 2. Se avete compilato più di un quadro RB dovete scrivere il totale dei redditi dei fabbricati nel rigo RB10 del primo quadro che avete utilizzato (Mod. N. 1). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB | Rigo RB11, colonna 1 | - Nome: Imposta cedolare secca 21%- Come va compilata: indicare l’ammontare dell’imposta sostitutiva dovuta con aliquota ordinaria, pari al 21 per cento dell’importo indicato nella colonna 14 del rigo RB10. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB | Rigo RB11, colonna 2 | - Nome: Imposta cedolare secca 10%- Come va compilata: indicare l’ammontare dell’imposta sostitutiva dovuta con aliquota agevolata, pari al 10% per cento dell’importo indicato nella colonna 15 del rigo RB10. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RB | Rigo RB11, colonna 3 | - Nome: Totale imposta cedolare secca- Come va compilata: indicare la somma degli importi esposti nelle colonne 1 e 2 del presente rigo. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione | Righi da RB21 a RB23, colonna 1 | - Nome: N. rigo Sezione I- Come va compilata: riportare il numero del rigo della sezione I nel quale sono stati indicati i dati dell’immobile locato. Nel caso di contemporanea locazione di più porzioni dello stesso immobile, al quale è attribuita un’unica rendita catastale, vanno compilati più righi della sezione II del quadro RB, riportando in questa colonna il medesimo rigo della sezione I. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione | Righi da RB21 a RB23, colonna 2 | - Nome: Mod. n.- Come va compilata: se avete compilato più Moduli, riportare il numero del Modulo sul quale sono stati indicati i dati dell’immobile locato. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione | Righi da RB21 a RB23, colonne 3, 4, 5 e 6 | - Nome: Estremi di registrazione del contratto- Come va compilata: le colonne vanno compilate solo se il contratto di locazione è stato registrato presso l’Ufficio e nella copia del modello di richiesta di registrazione del contratto restituito dall’Ufficio non è indicato il “codice identificativo del contratto”. Se il contratto di locazione, è stato registrato per via telematica tramite Siria, Iris, Locazioni web o Contratti on line oppure tramite il nuovo modello on line RLI, in alternativa può essere compilata la colonna 7. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione | Righi da RB21 a RB23, colonna 3 | - Nome: Data di registrazione- Come va compilata: indicare la data di registrazione del contratto. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione | Righi da RB21 a RB23, colonna 4 | - Nome: Serie- Come va compilata: indicare il codice relativo alla modalità di registrazione- Codice: 1T- Descrizione: registrazione telematica tramite pubblico ufficiale- Codice: 3- Descrizione: registrazione del contratto presso un ufficio dell’Agenzia delle Entrate- Codice: 3P- Descrizione: registrazione telematica tramite Siria e Iris- Codice: 3T- Descrizione: registrazione telematica tramite altre applicazioni (Locazione Web, Contratti online e modello RLI)- Codice: 3A e 3B- Descrizione: codici utilizzati negli anni passati presso gli uffici |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione | Righi da RB21 a RB23, colonna 5 | - Nome: Numero e sottonumero di registrazione- Come va compilata: indicare il numero e l’eventuale sottonumero di registrazione del contratto. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione | Righi da RB21 a RB23, colonna 6 | - Nome: Codice Ufficio- Come va compilata: indicare il codice identificativo dell’Ufficio dell’Agenzia delle Entrate presso il quale è stato registrato il contratto. I codici sono reperibili sul sito www.agenziaentrate.gov.it nella tabella “Codici ufficio da utilizzare per il versamento delle annualità successive” presente nella sezione relativa alla registrazione dei contratti di locazione. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione | Righi da RB21 a RB23, colonna 7 | - Nome: Codice identificativo contratto- Come va compilata: indicare il codice identificativo del contratto composto da 17 caratteri e reperibile nella copia del modello di richiesta di registrazione del contratto restituito dall’ufficio o, per i contratti registrati per via telematica, nella ricevuta di registrazione. Se sono state compilate le colonne da 3 a 6 questa colonna non va compilata. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione | Righi da RB21 a RB23, colonna 8 | - Nome: Contratti non superiori 30 gg.- Come va compilata: barrare la casella nel caso di contratto di locazione non registrato di durata non superiore a trenta giorni complessivi nell’anno che non è stato registrato in quanto per tale tipologia di contratto è previsto l’obbligo di registrazione solo in caso d’uso. Se è barrata questa casella non vanno compilate né le colonne da 3 a 6 relative agli estremi di registrazione del contratto né la colonna 7 relativa al codice identificativo del contratto. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione II – Dati relativi ai contratti di locazione | Righi da RB21 a RB23, colonna 9 | - Nome: Anno presentazione dichiarazione ICI/IMU- Come va compilata: se per l’immobile è stata presentata la dichiarazione ICI oppure la dichiarazione IMU o Imi, indicare l’anno di presentazione. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Quadro RC | - Nome: Redditi di lavoro dipendente e assimilati- Come va compilata: Indicare i redditi di lavoro dipendente, pensione e assimilati percepiti nell’anno 2023. I dati possono essere ricavati dalla Certificazione Unica 2024 rilasciata dal sostituto d’imposta o dalla certificazione rilasciata dal soggetto che non possiede la qualifica di sostituto.- **Codice**: Non specificato- **Descrizione**: Non specificato |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Rigo RN7 colonna 1 o RN7 colonna 2 | - Nome: Detrazione- Come va compilata: Indicare la detrazione rapportata al periodo di lavoro nell’anno.- **Codice**: Non specificato- **Descrizione**: Non specificato |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Rigo RC6 | - Nome: Giorni di lavoro/pensione- Come va compilata: Indicare i giorni di lavoro/pensione per i quali spetta la detrazione.- **Codice**: Non specificato- **Descrizione**: Non specificato |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Righi da RC1 a RC3 | - Nome: Redditi di lavoro dipendente e assimilati- Come va compilata: Indicare i redditi di lavoro dipendente e assimilati percepiti nell’anno 2023.- **Codice**: Non specificato- **Descrizione**: Non specificato |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Casella “Casi particolari” | - Nome: Casi particolari- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici:- **Codice 2**: Agevolazione per docenti e ricercatori residenti all’estero.- **Codice 4**: Agevolazione per lavoratori impatriati rientrati in Italia dall’estero.- **Codice 6**: Agevolazione per lavoratori impatriati con reddito limitato al 30%.- **Codice 8**: Agevolazione per lavoratori impatriati in specifiche regioni con reddito limitato al 10%.- **Codice 9**: Agevolazione per sportivi professionisti impatriati con reddito limitato al 50%.- **Codice 10**: Superamento dei limiti di deducibilità dei contributi per previdenza complementare.- **Codice 11**: Opzione per la tassazione ordinaria delle somme percepite come rendita integrativa temporanea anticipata (RITA).- **Codice 12**: Beneficio riconosciuto dal datore di lavoro per sportivi professionisti impatriati.- **Codice 13**: Detassazione nella misura del 50% per lavoratori impatriati prima del 30 aprile 2019.- **Codice 14**: Detassazione nella misura del 90% per lavoratori impatriati prima del 30 aprile 2019.- **Codice 15**: Detassazione nella misura del 90% per docenti e ricercatori rientrati prima del 2020.- **Descrizione**: Non specificato |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Annotazioni della Certificazione Unica 2024 | - Nome: Quota non imponibile- Come va compilata: Indicare la quota non imponibile con i seguenti codici:- **Codice BC**: Docenti e ricercatori.- **Codice BD**: Lavoratori impatriati.- **Codice CQ**: Lavoratori impatriati con riduzione del reddito del 70%.- **Codice CR**: Lavoratori impatriati in specifiche regioni con riduzione del reddito del 90%.- **Codice CS**: Sportivi professionisti impatriati.- **Codice CT**: Lavoratori impatriati prima del 30 aprile 2019 con riduzione del reddito del 50%.- **Codice CU**: Lavoratori impatriati prima del 30 aprile 2019 con riduzione del reddito del 90%.- **Codice CV**: Docenti e ricercatori rientrati prima del 2020 con riduzione del reddito del 90%.- **Descrizione**: Non specificato |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Casella codice Stato estero | - Nome: Codice Stato estero- Come va compilata: Indicare il codice dello Stato estero se si fruisce delle agevolazioni previste per i docenti e ricercatori.- **Codice**: Non specificato- **Descrizione**: Non specificato |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Righi da RC1 a RC3, Colonna 1 | - Nome: Tipologia reddito- Come va compilata: indicare uno dei seguenti codici che identifica il reddito (la compilazione di questa colonna è obbligatoria)- Codici e descrizioni:- "1" reddito di pensione- "2" redditi di lavoro dipendente o assimilati, nonché trattamenti pensionistici integrativi (ad es. quelli corrisposti dai fondi pensione di cui al D.Lgs. n. 252 del 2005)- "3" compensi percepiti per lavori socialmente utili in regime agevolato- "4" redditi di lavoro dipendente prestato, in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto, all’estero in zone di frontiera ed in altri Paesi limitrofi da persone residenti nel territorio dello Stato- "7" redditi di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani- "8" redditi di lavoro dipendente o assimilati percepiti dai lavoratori sportivi operanti nel settore del dilettantismo- "9" redditi di lavoro dipendente dei lavoratori sportivi operanti nel settore professionistico, di età inferiore a 23 anni. Per gli atleti che praticano sport di squadra questo codice va utilizzato se i compensi sono corrisposti da società sportive professionistiche il cui fatturato nella stagione sportiva precedente a quella di applicazione della presente disposizione non sia stato superiore a 5 milioni di euro e se è compilato il relativo punto 782 o 785 della Certificazione Unica |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili | Righi da RC1 a RC3, Colonna 3 | - Nome: Redditi- Come va compilata: indicare la somma della "quota esente" e della "quota imponibile" riportati nella Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 496 (quota esente)- punto 497 (quota imponibile)- punto 498 (ritenute dell’Irpef)- punto 499 (addizionale regionale) |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili | Rigo RC11 | - Nome: Ritenute Irpef- Come va compilata: indicare l’importo delle ritenute Irpef riportato nella Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 498 (ritenute dell’Irpef) |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili | Rigo RC12 | - Nome: Ritenute addizionale regionale- Come va compilata: indicare l’importo delle ritenute addizionale regionale trattenuta riportato nella Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 499 (addizionale regionale) |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili | Righi da RC1 a RC3, Colonna 3 | - Nome: Redditi- Come va compilata: indicare l’ammontare dei compensi indicati nel punto 1 (tempo indeterminato) e/o 2 (tempo determinato) della Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 1 (tempo indeterminato)- punto 2 (tempo determinato) |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili | Rigo RC10, Colonna 1 | - Nome: Ritenute IRPEF- Come va compilata: indicare le ritenute IRPEF trattenute riportate nella Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 21 (ritenute IRPEF) |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compensi per lavori socialmente utili | Rigo RC10, Colonna 2 | - Nome: Addizionale regionale- Come va compilata: indicare l’addizionale regionale trattenuta riportata nella Certificazione Unica 2024- Codici e descrizioni:- punto 22 (addizionale regionale) |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Righi da RC1 a RC3, Colonna 2 | - Nome: Indeterminato/determinato- Come va compilata: compilare questa colonna se si sta indicando un reddito di lavoro dipendente e redditi prodotti in euro dai residenti a Campione d’Italia (cod. 2 in col. 1) ovvero compensi per lavori socialmente utili (cod. 3 in col. 1) oppure redditi prodotti in zone di frontiera (cod. 4 in col. 1). Indicare uno dei seguenti codici:- "1" se il contratto di lavoro è a tempo indeterminato e nella Certificazione Unica è stato indicato il codice “1”- "2" se il contratto di lavoro è a tempo determinato e nella Certificazione Unica è stato indicato il codice “2”- Nel caso di reddito di lavoro sportivo (codice ‘8’ o ‘9’ in colonna 1) riportare il codice ‘1’ contratto a tempo indeterminato se nella Certificazione Unica risultano compilati uno o più dei punti da 781 a 783, riportare il codice ‘2’ contratto a tempo determinato se nella Certificazione Unica risultano compilati uno o più dei punti da 784 a 786 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Righi da RC1 a RC3, Colonna 3 | - Nome: Redditi- Come va compilata: riportare in questa colonna l’importo dei redditi percepiti, indicato nei seguenti punti della Certificazione Unica:- punto 1 (lavoro dipendente e assimilati a tempo indeterminato)- punto 2 (lavoro dipendente e assimilati a tempo determinato)- punto 3 (pensione)- Codici e descrizioni:- Nel caso di lavori socialmente utili agevolati (codice 3 in col. 1), per la compilazione si rinvia al precedente paragrafo “Compensi per lavori socialmente utili”- Se nella colonna 1 è stato indicato il codice 4 (redditi prodotti in zone di frontiera), riportare l’intero ammontare dei redditi percepiti, comprensivo della quota esente. In presenza della Certificazione Unica 2024, riportare l’importo indicato nei punti 455 e 456 della Certificazione Unica indicando nella colonna 2 rispettivamente il codice 1 (tempo indeterminato), il codice 2 (tempo determinato). Tali redditi sono imponibili ai fini IRPEF per la parte eccedente 7.500 euro. La quota esente va indicata nella colonna 1 del rigo RC5- Se nella colonna 1 è stato indicato il codice 7 (redditi di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani), la colonna 2 non va compilata e nella colonna 3 va indicato l’importo presente nel punto 457 della Certificazione Unica 2024. Tali redditi sono imponibili ai fini IRPEF per la parte eccedente 1.000 euro. La quota esente va indicata nella colonna 3 del rigo RC5- Se nella colonna 1 è stato indicato il codice ‘8’ (redditi degli sportivi dilettanti), riportare l’intero ammontare dei redditi percepiti, comprensivo della quota esente. In particolare:- se è compilato il punto 781 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 781- se è compilato il punto 784 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 784. Tali redditi sono imponibili ai fini IRPEF per la parte eccedente 15.000 euro. Nella verifica del limite occorre tenere conto anche dei compensi, per lavoro sportivo dilettantistico, indicati nei quadri RL e RE- se nella colonna 1 è stato indicato il codice ‘9’ (redditi degli sportivi professionisti under 23), riportare l’intero ammontare dei redditi percepiti, comprensivo della quota esente. In particolare:- se è compilato il punto 782 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 782- se è compilato il punto 785 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 785. Tali redditi sono imponibili IRPEF per la parte eccedente 15.000 euro- Se nella colonna 1 è stato indicato il codice ‘8’ (redditi degli sportivi dilettanti), e nella Certificazione Unica è stato compilato anche il punto 783 e/o il punto 786 occorre compilare due distinti righi, in particolare, nel primo rigo:- se è compilato il punto 781 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 781- se è compilato il punto 784 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 784. Tali redditi sono imponibili IRPEF per la parte eccedente 15.000 euro. Nella verifica del limite occorre tenere conto anche dei compensi, per lavoro sportivo dilettantistico, indicati nei quadri RL e RE- Nel secondo rigo da compilare, indicare in colonna 1 il codice ‘2’ e:- se è compilato il punto 783 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 783- se è compilato il punto 786 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 786- Se nella colonna 1 è stato indicato il codice ‘9’ (redditi degli sportivi professionisti under 23), e nella Certificazione Unica è stato compilato anche il punto 783 occorre compilare due distinti righi, in particolare, nel primo rigo:- se è compilato il punto 782 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 782- se è compilato il punto 785 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 785. Tali redditi sono imponibili IRPEF per la parte eccedente 15.000 euro- Nel secondo rigo da compilare, indicare in colonna 1 il codice ‘2’ e:- se è compilato il punto 783 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 1 (tempo indeterminato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 783- se è compilato il punto 786 della Certificazione Unica 2024, riportare nella colonna 2 il codice 2 (tempo determinato) e nella colonna 3 l’importo indicato nel punto 786- Se oltre al punto 783 e/o 786 sono compilati anche i punti da 761 a 765 (Campione d’Italia) e/o i punti da 455 a 456 (Frontalieri), occorre preliminarmente compilare distinti righi per fruire delle agevolazioni previste per i residenti a Campione d’Italia, per i frontalieri e per le agevolazioni previste per gli sportivi, avendo l’accortezza di indicare nella colonna 3 dei righi in cui sono indicati il codice ‘8’ o il codice ‘9’ l’importo indicato al punto 761 o 762 o 765 (ovvero indicare l’importo del reddito al lordo della quota esente prevista per i residenti a Campione d’Italia e della quota esente prevista per i lavoratori sportivi), in colonna 4 indicare il codice 5- Se alla formazione dell’importo indicato nel punto 1 e/o 2 della CU concorrono anche altri redditi da lavoro dipendente per cui in colonna 1 va indicato il codice ‘2’ seguire le istruzioni sopra fornite, avendo cura di indicare in colonna 3 l’ammontare del reddito per cui non si ha diritto ad alcuna agevolazione- Se nella Certificazione Unica 2024 sono compilati uno o più punti da 761 a 764 (Compenso lordo Campione d’Italia), le colonne da 1 a 3 vanno compilate nel seguente modo:- se nella CU 2024 è compilato il punto 761 indicare in colonna 1 il codice ‘2’, in colonna 2 il codice ‘1’ e in colonna 3 l’importo indicato nel punto 761- se nella CU 2024 è compilato il punto 762 indicare in colonna 1 il codice ‘2’, in colonna 2 il codice ‘2’ e in colonna 3 l’importo indicato nel punto 762- se nella CU 2024 è compilato il punto 763 indicare in colonna 1 il codice ‘1’ e in colonna 3 l’importo indicato nel punto 763- se nella CU 2024 è compilato il punto 764 indicare in colonna 1 il codice ‘7’ e in colonna 3 l’importo indicato nel punto 764. In tali casi indicare il codice ‘5’ nella colonna 4. Tale codice non va indicato qualora il sostituto d’imposta abbia riconosciuto un’agevolazione non spettante |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Righi da RC1 a RC3, Colonna 4 | - Nome: Altri dati- Come va compilata: indicare uno dei seguenti codici che identifica la fonte estera dei redditi indicati nelle colonne precedenti (la compilazione di questa colonna è riservata ai soli contribuenti residenti in Italia che percepiscono redditi prodotti all’estero)- Codici e descrizioni:- "1" redditi di fonte estera se nella colonna 1 è indicato il codice 1 o 2- "2" pensione ai superstiti di fonte estera se nella colonna 1 è indicato il codice 1, o 7- "3" soci cooperative artigiani, se nella colonna 1 è indicato il codice 2 o 4 e, quali soci di cooperative artigiane avete percepito un reddito di cui al comma 114 della legge di stabilità 2016. Il predetto comma 114 ha previsto che, fermo restando il trattamento previdenziale, per i soci delle cooperative artigiane che stabiliscono un rapporto di lavoro in forma autonoma ai sensi dell’articolo 1, comma 3, della legge 3 aprile 2001, n. 142, ai fini dell’imposta sul reddito si applica l’articolo 50 del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 e successive modificazioni- "5" redditi prodotti in euro dai residenti a Campione d’Italia. Il codice può essere utilizzato se si hanno i requisiti per fruire di tale agevolazione e se nella colonna 1 non è indicato il codice 4- "6" redditi prodotti all’estero in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto e determinati sulla base delle retribuzioni convenzionali definite annualmente dal Ministero del Lavoro e delle Politiche sociali (art. 51, comma 8-bis, TUIR v. voce d’Appendice “Stipendi, redditi e pensioni prodotti all’estero”) |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi di lavoro dipendente e assimilati | Rigo RC6, Colonna 1 | - Nome: Numero dei giorni di lavoro dipendente- Come va compilata: riportare il numero dei giorni di lavoro dipendente indicato nel punto 6 della Certificazione Unica |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC - Somme per premi di risultato e welfare aziendale | Rigo RC4, Colonna 1 Rigo RC4, Colonna 2 Rigo RC4, Colonna 3 Rigo RC4, Colonna 4 Rigo RC4, Colonna 5 Rigo RC4, Colonna 6 Rigo RC4, Colonne 7 e 8 Rigo RC4, Colonna 9 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 10 Rigo RC4, Colonna 13 Rigo RC4, Colonna 12 | - Nome: Codice- Come va compilata: Riportare il codice indicato nel punto 571 (o 591) della Certificazione Unica 2024.- **Codice e descrizione**:- Codice 1: Se il limite dell’importo dei premi di risultato da assoggettare ad agevolazione è pari a 3.000 euro.- Codice 2: Se il limite dell’importo dei premi di risultato da assoggettare ad agevolazione è pari a 4.000 euro poiché l’azienda coinvolge pariteticamente i lavoratori nell’organizzazione del lavoro, in esecuzione di contratti stipulati fino al 24 aprile 2017 e sono ancora vigenti.- Nome: Somme tassazione ordinaria- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dal punto 578 (o 598) del modello di Certificazione Unica 2024.- Nome: Somme imposta sostitutiva- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dal punto 572 (o 592) del modello di Certificazione Unica 2024.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dal punto 576 (o 596) del modello di Certificazione Unica 2024.- Nome: Benefit- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dal punto 573 (o 593) del modello di Certificazione Unica 2024.- Nome: Benefit a tassazione ordinaria- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dal punto 579 e/o 599 del modello di Certificazione Unica 2024.- Nome: Tassazione ordinaria e Tassazione sostitutiva- Come va compilata: Le colonne 7 e 8 sono fra loro alternative e, pertanto, non è possibile barrarle entrambe. È obbligatoria la compilazione di una delle due caselle per esprimere la scelta per il trattamento fiscale delle somme percepite per premi di risultato, sia se si intenda modificare la tassazione operata dal datore di lavoro sia se si intenda confermarla. Se risultano compilate le sole colonne 1, 5 e/o 6, le colonne 7 e 8 possono non essere compilate.- **Codice e descrizione**:- Colonna 7: Barrare la casella se nella Certificazione Unica 2024 è compilato il punto 578 (e/o 598) e, pertanto, si conferma la tassazione ordinaria delle somme percepite per premi di risultato.- Colonna 8: Barrare la casella se nella Certificazione Unica 2024 è compilato il punto 572 e/o 592 e, pertanto, si conferma la tassazione con imposta sostitutiva delle somme percepite per premi di risultato.- Nome: Assenza Requisiti- Come va compilata: Barrata dal contribuente in assenza dei requisiti previsti per fruire delle agevolazioni fiscali per i premi di risultato (ad esempio superamento dei limiti reddituali riferiti al precedente anno d’imposta ovvero premio di produzione erogato non in forza di un contratto di secondo livello).- **Descrizione**: Nel caso di casella barrata, l’ammontare complessivo delle somme già assoggettate dal sostituto d’imposta ad imposta sostitutiva e l’ammontare complessivo dei benefit erogati sono da assoggettare a tassazione ordinaria. Le somme eventualmente trattenute dal sostituto d’imposta a titolo di imposta sostitutiva devono essere considerate come ritenute a titolo d’acconto e confluiscono, insieme alle altre ritenute subite, nell’importo del rigo RN33 del quadro RN.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del Rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, riportare il valore assoluto di tale importo (senza essere preceduto dal segno meno) nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’ammontare dell’Importo_Tassazione_Ordinaria come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è positivo, riportare tale importo nella colonna 12 del rigo RC4. Tale importo deve essere versato, utilizzando l’apposito codice tributo, con le stesse modalità e gli stessi termini previsti per i versamenti a saldo delle imposte sui redditi.- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Se il valore di A è negativo, tale importo deve essere sommato in valore assoluto (senza essere preceduto dal segno meno) agli altri importi da nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Redditi di lavoro dipendente ed assimilati- Come va compilata: L’importo Incremento_Reddito come determinato deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 10 del rigo RC4 (del primo modulo).- Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: L’importo di Totale_Ritenute_Imposta_Sostitutiva deve essere riportato nella colonna 13 del rigo RC4.- Nome: Imposta sostitutiva- **Come va compilata |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC5, Colonna 1 | - Nome: Quota esente frontalieri- Come va compilata: Indicare la quota di reddito esente. Se il reddito prodotto in zona di frontiera è superiore o uguale a 7.500 euro, indicare 7.500; se inferiore, riportare l’intero importo del reddito. In presenza di più redditi, calcolare il "Totale redditi frontalieri" e indicare 7.500 se il totale è superiore o uguale a 7.500 euro, altrimenti indicare il totale.- Codice: 4- Descrizione: Redditi prodotti in zone di frontiera |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC5, Colonna 2 | - Nome: Quota esente dipendente Campione d’Italia- Come va compilata: Indicare la quota esente di reddito di lavoro dipendente di Campione d’Italia.- Codice: N/A- Descrizione: Vedere le istruzioni della sezione VII del rigo RP90 Redditi prodotti in euro Campione d’Italia. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC5, Colonna 3 | - Nome: Quota esente pensioni- Come va compilata: Indicare la quota esente di reddito di pensione.- Codice: N/A- Descrizione: Per la quota esente pensione Campione d’Italia vedere le istruzioni della sezione VII del rigo RP90 Redditi prodotti in euro Campione d’Italia. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC5, Colonna 4 | - Nome: Quota esente lavoro sportivo- Come va compilata: Indicare la quota esente di reddito di lavoro sportivo, tenendo conto anche della eventuale quota di esenzione relativa ai redditi da lavoro sportivo dei quadri RL ed RE.- Codice: N/A- Descrizione: N/A |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC5, Colonna 6 | - Nome: Totale redditi- Come va compilata: Riportare il risultato della seguente operazione: RC1 col.3 + RC2 col.3 + RC3 col.3 + RC4 col.10 + RC16 col.8 – RC4 col.11 – RC16 col.9 – RC5 col.1 – RC5 col.2 – RC5 col.3 – RC5 col.4- Codice: N/A- Descrizione: N/A |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC5, Colonna 5 | - Nome: Somma redditi con codice 3- Come va compilata: Riportare la somma dei redditi per i quali è stato indicato il codice 3 nella colonna 1 dei righi da RC1 a RC3.- Codice: 3- Descrizione: Lavori socialmente utili agevolati |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC6, Colonna 1 | - Nome: Periodo di lavoro- Come va compilata: Indicare il numero dei giorni relativo al periodo di lavoro dipendente o assimilato. In caso di rapporto di lavoro part-time, le detrazioni spettano per l’intero periodo.- Codice: N/A- Descrizione: Consultare in Appendice “Periodo di lavoro - Casi particolari”. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC6, Colonna 2 | - Nome: Periodo di pensione- Come va compilata: Indicare il numero dei giorni relativi al periodo di pensione per il quale è prevista la detrazione d’imposta.- Codice: N/A- Descrizione: Se sono presenti sia redditi di lavoro dipendente, sia redditi di pensione, la somma dei giorni riportati in colonna 1 ed in colonna 2 non può superare 365. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC7 e RC8, Colonna 2 | - Nome: Reddito- Come va compilata: Riportare l’importo dei redditi percepiti indicato nel punto 4 o 5 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: Se il sostituto d’imposta ha riconosciuto l’agevolazione per i residenti a Campione d’Italia, riportare i punti 765 o 766. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC7 e RC8, Colonna 3 | - Nome: Altri dati- Come va compilata: Indicare il codice ‘1’ per i compensi corrisposti per l’attività libero professionale intramuraria svolta dal personale dipendente del Servizio Sanitario Nazionale, se nel punto 8 della Sezione “Dati Anagrafici” della Certificazione Unica è indicato il codice ‘R’; il codice ‘5’ per i redditi prodotti in euro dai residenti a Campione d’Italia.- Codice: 1, 5- Descrizione: N/A |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC9 | - Nome: Somma degli importi- Come va compilata: Indicare la somma degli importi di colonna 2 dei righi RC7 e RC8.- Codice: N/A- Descrizione: Tale importo dovrà essere riportato nella colonna 5 del rigo RN1. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC10, Colonna 1 | - Nome: Totale ritenute IRPEF- Come va compilata: Indicare il totale delle ritenute IRPEF, relative ai redditi di lavoro dipendente e assimilati indicati nelle Sezioni I e II, risultante dal punto 21 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: L’importo deve essere riportato nel rigo RN33, colonna 4. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC10, Colonna 2 | - Nome: Totale addizionale regionale all’IRPEF- Come va compilata: Indicare il totale dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta sui redditi di lavoro dipendente e assimilati indicati nelle Sezioni I e II, risultante dal punto 22 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: L’importo deve essere riportato nel rigo RV3, colonna 3. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC10, Colonna 3 | - Nome: Acconto addizionale comunale all’IRPEF 2023- Come va compilata: Indicare l’acconto dell’addizionale comunale all’IRPEF per l’anno 2023 trattenuta sui redditi di lavoro dipendente e assimilati indicati nelle Sezioni I e II, risultante dal punto 26 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: L’importo deve essere riportato nel rigo RV11 colonna 1. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC10, Colonna 4 | - Nome: Saldo addizionale comunale all’IRPEF 2023- Come va compilata: Indicare il saldo dell’addizionale comunale all’IRPEF per l’anno 2023 trattenuta sui redditi di lavoro dipendente e assimilati indicati nelle Sezioni I e II, risultante dal punto 27 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: L’importo deve essere riportato nel rigo RV11 colonna 1. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC10, Colonna 5 | - Nome: Acconto addizionale comunale all’IRPEF 2024- Come va compilata: Indicare l’acconto dell’addizionale comunale all’IRPEF per l’anno 2024 trattenuta sui redditi di lavoro dipendente e assimilati delle Sezioni I e II, risultante dal punto 29 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: Riportare tale importo nel rigo RV17 colonna 6. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC10, Colonna 6 | - Nome: Ritenute Imposta sostitutiva R.I.T.A.- Come va compilata: Indicare il totale delle ritenute dell’imposta sostitutiva sulla rendita integrativa temporanea anticipata indicato nelle annotazioni alla Certificazione Unica 2023 con il codice AX.- Codice: AX- Descrizione: Questa colonna va compilata solo se nella casella “Casi particolari” del quadro RC è indicato il codice ‘11’. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC11 | - Nome: Ritenute IRPEF per lavori socialmente utili- Come va compilata: Indicare le ritenute IRPEF relative ai redditi esposti nella Sezione I del quadro RC per i quali è stato indicato il codice 3 nella colonna 1.- Codice: 3- Descrizione: Compensi per lavori socialmente utili in regime agevolato |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC12 | - Nome: Addizionale regionale all’IRPEF per lavori socialmente utili- Come va compilata: Indicare l’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai redditi esposti nella Sezione I del quadro RC per i quali è stato indicato il codice 3 nella colonna 1.- Codice: 3- Descrizione: Compensi per lavori socialmente utili in regime agevolato |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC14, Colonna 1 | - Nome: Codice- Come va compilata: Riportare il codice indicato nel punto 390 della Certificazione Unica 2024.- Codice: 1, 2- Descrizione: Codice 1 se il datore di lavoro ha riconosciuto il trattamento integrativo e lo ha erogato tutto o in parte; Codice 2 se il datore di lavoro non ha riconosciuto il trattamento integrativo o non lo ha erogato. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC14, Colonna 2 | - Nome: Trattamento erogato- Come va compilata: Riportare l’importo del trattamento integrativo erogato dal sostituto d’imposta, indicato nel punto 391 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: Non deve essere riportato l’importo del trattamento integrativo riconosciuto ma non erogato. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC14, Colonna 3 | - Nome: Esenzione ricercatori e docenti- Come va compilata: Riportare l’importo indicato nel punto 463 della Certificazione Unica se nel punto 462 è indicato il codice ‘2’. Se si fruisce dell’agevolazione per i docenti e ricercatori, riportare l’ammontare indicato nelle annotazioni alla Certificazione Unica con il codice BC.- Codice: 2, BC- Descrizione: N/A |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC14, Colonna 4 | - Nome: Esenzione Impatriati- Come va compilata: Riportare l’importo indicato nel punto 463 della Certificazione Unica se nel punto 462 è indicato il codice ‘4’, ‘6’, ‘8’, ‘9’, ‘13’ o ‘14’. Se si fruisce dell’agevolazione per gli impatriati, riportare l’ammontare indicato nelle annotazioni alla Certificazione Unica con il codice BD, CQ, CR, CS, CT, CU.- Codice: 4, 6, 8, 9, 13, 14, BD, CQ, CR, CS, CT, CU- Descrizione: N/A |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC15, Colonna 1 | - Nome: Fruita tassazione ordinaria- Come va compilata: Riportare l’importo della detrazione indicato nel punto 384 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: In caso di più Certificazioni Uniche, riportare la somma degli importi indicati nel punto 384 di tutte le Certificazioni Uniche. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC15, Colonna 2 | - Nome: Non fruita tassazione ordinaria- Come va compilata: Riportare l’importo della detrazione indicato nel punto 385 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: In caso di più Certificazioni Uniche, riportare la somma degli importi indicati nel punto 385 di tutte le Certificazioni Uniche. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC15, Colonna 3 | - Nome: Fruita tassazione separata- Come va compilata: Riportare l’importo della detrazione indicato nel punto 516 della Certificazione Unica 2024.- Codice: N/A- Descrizione: In caso di più Certificazioni Uniche, riportare la somma degli importi indicati nel punto 516 di tutte le Certificazioni Uniche. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC16, Colonna 1 | - Nome: Reddito settore turistico- Come va compilata: Indicare l’importo indicato nel punto 651 della Certificazione Unica.- Codice: N/A- Descrizione: N/A |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC16, Colonna 2 | - Nome: Somme tassazione ordinaria- Come va compilata: Indicare l’importo indicato nel punto 655 della Certificazione Unica.- Codice: N/A- Descrizione: N/A |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC16, Colonna 3 | - Nome: Somme imposta sostitutiva- Come va compilata: Indicare l’importo indicato nel punto 652 della Certificazione Unica.- Codice: N/A- Descrizione: N/A |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RC | Rigo RC16, Colonna 4 | - Nome: Ritenute imposta sostitutiva- Come va compilata: Indicare l’importo indicato nel punto 653 della Certificazione Unica.- Codice |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR7, Colonna 1 | - Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: riportare il credito d’imposta per il riacquisto della prima casa che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione, già indicato nel rigo RN47, colonna 11, del Mod. REDDITI 2023, persone fisiche (con casella “Situazioni particolari” posta nel frontespizio non compilata) ovvero quello indicato nel rigo 131 del prospetto di liquidazione (mod. 730-3) del mod. 730/2023. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR7, Colonna 2 | - Nome: Credito anno 2023- Come va compilata: riportare il credito d’imposta maturato nel 2023, spettante ai soggetti che si trovano nelle seguenti condizioni:- nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2023 e la data di presentazione della dichiarazione hanno acquistato un immobile usufruendo delle agevolazioni prima casa;- l’acquisto è stato effettuato entro un anno dalla vendita di altro immobile acquistato usufruendo delle agevolazioni prima casa oppure se la vendita dell’altro immobile acquistato usufruendo dell’agevolazione prima casa è effettuata entro un anno dall’acquisto della nuova prima casa. È stata disposta la sospensione nel periodo compreso tra il 23 febbraio 2020 e il 30 ottobre 2023, dei termini per effettuare gli adempimenti previsti ai fini del mantenimento del beneficio ‘prima casa’ e ai fini del riconoscimento del credito d’imposta per il riacquisto della prima casa. I predetti termini sospesi hanno ripreso a decorrere dal 31 ottobre 2023. Tale sospensione si è resa necessaria allo scopo di impedire la decadenza del beneficio, attese le difficoltà nella conclusione delle compravendite immobiliari e negli spostamenti delle persone, dovute all’emergenza epidemiologica da COVID-19;- non siano decaduti dal beneficio prima casa. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR7, Colonna 3 | - Nome: Credito compensato nel modello F24- Come va compilata: riportare il credito d’imposta utilizzato in compensazione nel modello F24 fino alla data di presentazione della presente dichiarazione. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR8 | - Nome: Credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti- Come va compilata: indicare il credito d’imposta spettante per le imposte versate sui canoni di locazione di immobili ad uso abitativo scaduti e non percepiti, come risulta accertato nel provvedimento giurisdizionale di convalida di sfratto per morosità. Consultare in Appendice la voce “Crediti d’imposta per canoni di locazione non percepiti”. |