بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا هذا اليوم
استكمالا لموضوع المعالجات المحاسبية للمشاركات في
البنوك الإسلامية كنا في المحاضرة الماضية تناولنا
موضوع المرابحاتوالمضاربات وبدأنا في المشاركات
واخدنا أول نقطة المشاركة في العمليات التي تتعلق
بمشاركة البنك مع أحد عملاءه في تمويل صفقة واحدة
اليوم هناخد الموضوع التاني اللي هو المشاركة
الثابتةكلمة المشاركة الثابتة تعني أن هذه المشاركة
يعني ليس هناك نية للبنك بتصفية هذه المشاركة ومفهوم
المشاركة ينصب على أن البنك يشترك في تأسيس إحدى
الشركات يعني لما يشترك البنك في تأسيس إحدى الشركات
وكأنه يعني بمعنى آخر يساهم في رأس مال إحدى هذه
الشركات كيف يتم المساهمة؟ ان خلال شراء الأسهم
وبتالي شراء الأسهم هو يعتبر ملكية البنك لهذه
الشركة ولكن ليست ملكية كاملة إنما تكون ملكية جزئية
فالمشاركة الثابتة تعني أن البنك يساهم في تأسيس
إحدى الشركات من خلال دفع جزء من الرأسمال هذه
الشركة بقدر ما بساهم البنك فيه تكون مساهمة البنك
إما قليلة أو متوسطة أو مرتفعة بقدر عدد الأسهم التي
يمتلكهاالان الموضوع اللي أمامنا بيسموه المشاركة
الثابتة التي يساهم فيها البنك في معيير المحاسبة
الدولية هناك عدة أنواع من المشاركات أو الاستثمارات
نفس المعنى إما أن تكون هذه المشاركة لغرض المتاجرة
أو تكون لغرض هذه .. لغرض إتاحة متاحة للبيع أو لغرض
تكون ثابتة متاجرة يعني معناته أنه أنا اللي القصد
اللي هدف من العملية أن أبيع و أشتري هذه المشاركة
في أي لحظة باجد فيها نفسي أن في عندي أرباحمتاحا
للبيع يعني أنا ممكن أبيع ولكن ليس عندني الآن أبيع
إلا عندما يتحقق أو يجد نفسي أنا عندي تصور إن هذا
ربح فعلا ربح حق هدفي وصلتله بقوم ببيع هذه المشاركة
مشاركة ثابتة ليس هناك نية لدى الإدارة بتصفية هذه
المشاركة إلا بعد سنوات طويلة إن شاء اللهالان
معالجة المشاركة الثابتة تتم بطريقتين في معيار
المحاسب الطريقة بيسموها طريقة التكلفة وطريقة تانية
بيسموها طريقة حقوق الملكية ايش الفرق بين
الطريقتين؟ ولماذا سميت حقوق الملكية ولماذا سميت
تكلفة؟ هنعرفهم الآن من خلال الأمثلة اللي هنعطيها
الآن أولا السؤال التطبيق اللي عندي هنا يقول اشترك
البنك الإسلامي مع مساهمين في تأسيس مشروع بقيمة 500
ألف ديناريعني مساهمة البنك المشروع قيمته 500 ألف
دنار بنسبة 30% بمعنى مساهمة البنك 30% من قيمة 500
ألف دنار تم الإعلان عن توزيع أرباحميه اللي بيعلن
عن توزيع الأرباح؟ ال bank ولا الشركة اللي بنساهم
فيها الشركة اللي بنساهم فيها و عادة الإعلان عن
توزيع الأرباح ما بتتم في نهاية العام بالضبط بتتم
في الأشهر الأولى من وين؟ من السنة القادمة يعني
مثلا إحنا في 1.12.2012 ما بتتم الإعلان عن توزيع
الأرباح في أي شركة بتساهم فيها بتتم دائما خلال
ثلاث شهورة من السنة التالية لما تكون الحسابات ختمة
اكتملت و تم إعدادها بشكل كامل و تدقيقة من مدقق
الحسابات
الأرباح المتحققة 30 ألف دينار علمًا بأن توزيع
الأرباح بينهما هو حسب نسبة مساهمة كل منهم في رأس
المال أولًا المعالج المحاسبية لهذا الموضوع حسب
طريقة حقوق الملكية هنتكلم هنا طريقة حقوق الملكية
هنتكلم هنا طريقة التكلفة طبعًا الطريقتين هلو أيش
فرق بينهم هينعرف الآن من خلال الشرحةعندما يقوم
البنك بالمساهمة في المشروع وما له علاقة بكل رأس
المشروع، له فقط بالقدرة التي دفعه البنك أصبح القيد
المحاسب الأول من حساب المشاركات أو الاستثمارات أو
زمان كنا نسميها في محاسبة البنوك العادية محافظة
الأوراق المالية هي نفسها إلى حساب الخزينة
قدرش مبلغ الدفع للبنك؟ مستخدمك مصمليون في 30% يعني
150 ألف دفع
قيمة المستخدم دفع إثبات دفع قيمة مستخدم البنك نفس
القيد سيكون في حقوق الملكية نفس القيد الموجود هنا
هو نفس القيد الموجود في الطريقة التانيةالان هدخل
في قضية تانية ايش اللي صار في الطور بعد كده لو
رجعنا خالف ايش طور صار اعلن عن توزيع أرباح لازم
نفهم في التطبيق العملي ان الاعلان عن توزيع الأرباح
لا يعني ان يتم دفع الأرباح حالا الاعلان ثم يتم دفع
الأرباح في تاريخ لاحق زي واحد كده بقولك إيه لك
مستحقات عندي لكن هدفعهم لك في تاريخ لاحق قضية
الاعلان عن توزيع الأرباح هي اللي بتخلي تفرق بين
طريقة حقوق أمريكية وبين طريقة التكلفةطب لماذا
الشركات تعلن عن توزيع أرباح ولا تقوم بدفع الأرباح
خلال فترة الإعلان مثلا أسبوع أو سبعين أو تلاتة؟
هناك فاصل زمني أحيان قد يمتد ست شهور أحيان سنة
أحيان سنتين يعني في فرق ما بين الإعلان وبين عملية
الدفع الفعلي هذا من ناحية العملية كيف الشركة تعلن
عن توزيع أرباح؟عدت حساباتها الختمية وتبين هناك
أرباح وبالتالي تم الموافقة من قبل هي العمل
للمساهمين على توزيع أرباح تعني الشركة أنه يا
مساهمين أنكوا أرباح عندنا اتفضل أخدكوا بنات
الأرباح أو الوسائق تثبت أنكوا أرباح عندنا لكن متى
ندفع هذا الموضوع مش معروف لسه طريقة حقوق الملكية
تتعامل مع هذا الإعلان بمعنى أن مجرد ما يتم الإعلان
عن توزيع الأرباحبصير ملكتك انت كبنك لدى الشركة
بزيد ولا بزيدش؟ بزيد بقدر الديون المستحقة على
الشركة المتمثلة في ايه؟ في الأرباح اللي المفروض
نقبضها لان احنا لما دفعنا قيمة المساهمة من
المشاركات يعني إيه مشاركات؟ إيه مساهمات؟ إلى حساب
الخزينة أيضا عندما يتم الإعلان عن توزيع الأرباح حق
ملكتي أنا كبنك لدى هذه الشركة يزداد بقيمة الأرباح
اللي المفروض أقبضهاهذا الفرق بين اتنين وبالتالي
هنعمل عند الإعلان عند الإعلان عن توزيع الأرباح
هنعمل قيد محاسبي هنقول في طريقة حق والمكيّن من
حساب الاستثمارات او المشاركات نفس المعنى إلى حساب
ايه حساب الإيراداتيعني سجل إيرادات على المبلغ
المستحق على الشركة المستثمر فيها اعتبر إيرادة لكن
هل قبطت اللي قعدت أنا؟ مقبطوش كيف .. قداش قيمة
المبلغ بديكون؟ هو الأرباح تلاتين ألف وانا نسبة
مسامتك تلاتين فمية قداش انا أرباحي انا تسعة تلاف
دينار اللي مش عارف كيف جيبنا تسعة تلاف دينار عبارة
عن تلاتين ألف مضروبة في تلاتين فمية هذا هوطريقة
التكلفة لا تعترف بهذا الإعلان إلا عندما يتم عملية
القبض الفعلي أصبح هنا لا يوجد قيد لا
يوجد قيد بظهر عند القيد الأخير في هذا الموضوع اللي
هو الاستلام الفعلي للأرباح عندما يتم الاستلام
الفعلي للأرباح هنقول عنده قبضالارباح او قسائم
الارباح هنا هنعمل قيد محاسبي انا لما كان لي حق عند
هذه الشركة جعلتها ايه زوّت حساب الاستثمارات يعني
حق ملكتي عند هذه الشركة زادت بقيمة تسعة الف لأ لما
اقبضوا المبلغ هل يبقى حق ملكتي كما هو بالخفض اكيد
هنخفض اصبحنا قيد محاسب اولي فينا من حسابينمن حساب
الخزينة انه قبضنا المبلغ الى حساب الاستثمارات يعني
خفضنا حساب الاستثمارات اللى كان موجودة بقيمة 9000
وهو قيمة المبلغ اللى تم قبضه لو فرضا التوزيع اتد
لسنة سنتين يعني التوزيع اتأجل دفعه لسنة سنتين
اتلاتة مكتفي بالقيد التانى لما تم عمل قبض فعلي
هنقول من الخزينة الى استثمارات هنا طريقة حكومك ايش
بتميزها عن طريقة التكلف يعني باختصارإنه لما يتم
الإعلان عن توزيع الأرباح بيزيد حق ملكيتي عند هذه
الشركة و لما أقبض الأرباح ينخفض حق الملكية هنا
بالنسبة لطريقة التكلفة إيش بيكون القيد المحاسبي
نفس القيد اللي خدتهم في محاسبة البلوك التجارية
هنقول من حسابي الخزينة إلى حساب الإيرادات بقيمة
9000
هذا هو الفرق بين الطريقتين يعني في طريقة تكلفة
ليتم الإجراء القيد عند إعلان تنزيل الأرباح في
طريقة حقوق ملكية تزداد حقوق ملكيتي ثم تنخفض عند
إيه قبض قيمة هذه الأرباح لما
ننتقل لموضوع جديد اسمه المشاركة المتناقصة المنتهية
بالتمليكواضح من المسمة تبعها هي مشاركة يعني البنك
يشترك مع عملاء على تكوين مشروع مشترك هذا المشروع
عادة بيكون مشروع استثماري يعني مشروع تكوين رئيس
مالي يعني نشتري مثلا مصنع نقيم مثلا مستشفى نعمل
طرق نعمل حاجات معينة كباري أي مشروع طبيعته استثمار
رئيس مالييقوم البنك بالاتفاق مع مستثمرين على تكوين
هذا المشروع ضمن شروط الاتفاق أن البنك يتنازل
تدرجيا عن حصته لصالح من؟ لصالح الشريك أصبح مش
هالبنك يتنازل تدرجيا عن حصته، إيش لازم يقبض؟الجزء
من حصته كل جزء بيقبضها غير أرباح تبعته كل جزء
منحصته في البنك بياخدها من الشريك الآخر بزيد حصة
الشريك وبتنقص حصة البنك هذه بيسموها مشاركة متناقصة
متناقصة من منظرنا احنا كبنك تنتهي بالتمليك لمين
لصالح الطرف التالي المثال أمامنا هنامرتفق البنك
الإسلامي مع مجموعة من المساهمين على إنشاء مشروع
مشترك حسب البيانات التالية القيمة الكلية للمشروع
900 ألف دينار نسبة مساهمة البنك تلت القيمة وتوزع
الأرباح بينهما بنفس النسبة مدة السداد أربع سنوات
يعني أيش مدة السداد يعني يعني البنك يسترد أمواله
المدفوعة خلال أربع سنوات يعني كام المبلغ يعني يعني
75 ألف كم جمال 75 ألف عبارة عن 300 ألفمقسم على
كام؟ على أربع بطلع كام؟ 75 مرة جيبت سؤالة في
الامتحان ماكتبناش ال 75 هادي صارت عليها مشكلة المش
واحدة غير سنة يعني بنقسم احنا لازم نكتب ال 75 لما
قولت أربع سنوات ايش معناته يعني؟ يعني بنقسم مسامة
المشروع على المدة بطلع 75 يعني حسبة صغيرة
متى يبدأ السداد من السنة التالتة احيانا يبدأ
السداد من السنة التانية او التالتة او الرابعة مش
مناسب يبدأ السنة التالتة من السنة التالتة لان
بداية المشروع لسه مش واضح ايش او ضاع هذا المشروع
في أرباح تحققت السنة الأولى كانت الأرباح سفر مافيش
أرباح او ماعدوش حساب الأرباح وخسار وبالتالي
الأرباح مش واضحة بالنسبة لنا السنة التانية كانت
الأرباح ستين ألف السنة التالتة ستة وستين ألف السنة
الرابعة تمانية وستين وخمسة واتنين وسبعين والسادسة
خمسة ولأ احنا بنتعامل مع القيود المحاسبية المتعلقة
بهذا الموضوع اولا حتى يتم التعامل مع هذه القيود
المحاسبية بداية لابد ان نثبت احنا ايش هي مساهمتنا
في هذا المشروع كبنك انا مليش علاقة ايش بيعمل
الشركة التانية ايه العلاقة انا كبنك ايش مساهمتي في
هذا المشروع فالحل هنا امامك الان اولا نثبت ان احنا
دفعنا حصة البنك يعني مساهمتنا في البنك ايش قد
محاسب يكون؟ من حساب ايه؟من حساب المشاركة افرض
استثمارات ممكن او مش ممكن بيمشي برضه كله صح
استثمارات هي المشاركات الى حساب ايه الى حساب
الخزينة صحيح او الحسابات الجريمين العميل الشريك او
الشيكات الصادرةكل هذه مدائل حسب نوعية طريقة الدفع
دفعت شكات حول شكات صادرة حاطيت المبلغ في الحساب
الجارى للعميل حقول إلى حساب العملاء حاطيت المبلغ
نقدا حقول إلى حساب الخزينة قيمة المبلغ كان عبارة
عن 300 ألف
لأن احنا كبنك ماذا ننتظر؟ ننتظر الآن ان نسجل قيود
محاسبية تثبت الحركات التي تمت على هذا الاستثمار
ايش التغيرات اللي طلعت على هذا الاستثمار؟ التغير
كالاتي ان احنا أخدنا إيراداتأو ايه؟ أو أستر أدينا
جزء من وين؟ من قيمة المشاركة بس متغيرين أنا كبانك
بنتظر الشغلتين أنه العميل اللي شاركنا .. اللي
شاركتنا هويا يرجعلي جزء من قيمة الاسمار أول مرة
هرجعلي أربع مرات لكن متى هتبدأ المرات هذه في السنة
التالتة؟انتظر ايضا ان هذا العميل اللى مدير المشروع
يرجعلي جزء من أرباحي انا استلمزه مراحل او بتاع
الموضوع هنصب لقيود المسألة على قيدين قيد استلام
الأرباح و قيد التاني قيداش استرداداش قصد المسامة
أصبح هنا هنسكر على القيد الأول هنجي في السنة
الأولىهل في السنة الأولى في أرباح تعققت؟ لأ هل في
استرداد للقصد؟ لأ أصبح السنة الأولى هيكون مافيش أي
قيد السنة الأولى لا يوجد قيود ذكرنا عليها نيجي
السنة التانية السنة
التانية في استلام للأرباح؟ نعم في استرداد للقيود؟
للمساهمات؟ مافيش أصبح السنة التانية إيش لما ناخد
أرباحنا؟ استلام الأرباح
ماذا تكون قيد المحاسبة؟ من حساب الخزينة إلى حساب
إيرادات المشاركة كيف هنحسبها؟ هناخد الأرباح مضروبة
في نسبة 60 ألف
فى التلت بيديش اقول تلت لأ لأنه بعد شوية تلت مش
هتظبط معانا لأنه هذه مشاركة متناقصة فصير التلت كده
اللى كسر الاعتيادة مش هتظبط معانا هناخد الأرقام
كما هى لأنه بعد كده هتنقص رقم البست قداشى المشاركة
فى الأول هى على كام؟ على تسعمائة ألف قداشى مقطع
الجواب؟ هى عشرين ألف اصبع عشرين ألف هنا من حساب
الخزينة إلى حساب الإيرادات هى السنة ايه؟ التانية
الان بنانيج على السنة التالتة لما نتكلم عن السنة
الأولى و لا السنة التانية هل نتكلم عن بداية العام
او نهاية العام نهاية العام بداية العام مافيش عركات
لسه وبالتالي هنا مقصود الأول السنة التانية مقصود
يعني كام يعني واحد و تلاتين اتناش الوزيش من السنة
التانية دائما لما نتكلم عن السنة نتكلم عن نهايتها
لأن بداية ما بيكون في عمل لسه أصبح السنة التالتة
السنة التالتة هكون عندى حركتين، حركة استلام
الإيرادات وحركة تانية استلام جزء من قصة المساهمة
أصبح السنة التالتة هنقول استلام الأرباح إيش خدمة
حسابية؟ هنقول من حساب الخزينة إلى حساب إيرادات
المشاركة
نحسبها بنفس الطريقة هل احنا استردنا القصة السابقة؟
ما استردناش وبتالي هتبقى المساهمة دي إيش؟ هذا
القيط طبيعي و ثابت للزمان كام الأرباح في السنة
التانية؟ 68 ألف مضروبة
في كام؟ في 300 ألف على 900 ألف بيطلع 22 ألف قيمة
إيه لأرباح المستلمة هاي في السنة التالتة
طيب هل فى الكتاب فى السنة التالتة كده ولا خدنا
حاجة تانى كمان استرددنا جزء من الأقصاد اللى
المفروضة أصبح نقول فى السنة التالتة أيضا استرداد
قصة القصة الأول هنقول إيش من حساب الخزينة المشاركة
لما دفعناها لفلوس كانت مدينة لما نسترد منها لفلوس
مصير دائمة أصبح إلى حساب المشاركة إلى حساب
المشاركة إيش طبيعة هذه المتنقصة
خلصنا من السنة التالتة طب يا طورة لو حطيت القيد
هذا قبل القيد هذا هل بيغير هل هدف ال 300 ألف
بتنقص؟ لأ لأن كله تم في نفس اليوم 112 يعني التقديم
و تأخير هذا القيد مابيغيرش في قيمة 300 ألف في طلاب
بيغلطوابقول مدام هذا انا استرددت 75 من القيمة في
نهاية العام أصبح مساهمة انخفضت لأ هذه المساهمة تمت
عملية كلها في نفس اليوم التقديم والتقيير ما بيبقى
إيش ما بيأثرش في قيمة ال 300 ألف نيجي ننتقل لمين
للسنة الرابعة السنة الرابعة لحظة معاه احنا الآن
استرددنا قصة واحد كان قصة ضال علينا تلت أحصات
السنة الرابعة هنكرر نفس القيود هنقول من حساب
الخزينةهد عيش هذا استردادي استلام الأرباح من
حساب
الخزينة إلى حساب إيرادات المشاركة المتناقصة نحسبها
68 ألف
مضروبة في 225 ألف ألف
أول تستخدم اشرحلكم احنا
الآن في
السنة التالتة ايش عملنا؟ عملنا قيدين القيد الأول
استلام الأرباح وحسبناها بالطريقة التقليديةماكناش
مسترمينا القصد في نهاية السنة في نفس اليوم استردنا
القصد انه من حساب الخزينة إلى حساب المشاركة 75 ألف
لان انتوا كبنك استردتوا جزء من القصد اذيش
مساهمتكوا يه أساسا؟ 300 ألف استردنا 75 ألف اذيش
مصير رصيد المساهمة؟ 225 أصبح البس مضيكون كام؟ 225
لأن اسمها مشاركة متناقصة منتهية بالتمجيكالطلبات
اللي سألوا ليش صار 225؟ لأنه كان 300 ألف رجعنا منه
75 يعني اللي مش عارف لو فتحنا سجل الأستاذ عام هنا
عملنا حساب المشاركة المتناقصة
الخطوة واضح ولا انا بقلم أسود؟ واضح اداش المشاركة
المتناقصة رصيدها المدين 300 ألف استردنا القصة
الأول 75 أداش الرصيد يعني صار 225 ألفالقصد التالي
اللى بنعمله برضه هيخفط هصير 150 و هكذا يعني احنا
اللى مش عارف يطرح بالحساب كده يطرح عن طريق دفتر
الأستاذ العام من خلال الـ Quota المحاسبية الان في
نفس السنة الرابعة في نهاية السنة الرابعة في 1-3-12
هنستلقى الجزء من القصد ايش هنلاقيه المحاسبين من
حساب الخزينة أيضا الى حساب المشاركة المتناقصة ب 75
ألف
لأن صرنا كم مرة واخدين احنا اصبح باجى هنا برضه
بقول القصد التانى خمسة وسبعين الف رصد هنا ادى سنة
رصيدة مشاركة مية و خمسين الف بعملنا الترصيد بطريقة
تقريه اطلع مية و خمسين الف يعني
انا كم قصد متبقى عليها قصدين اصبح نيجى في السنة
اللى بعد السنة الرابعة ايش هنتكلم عليها السنة
هنتكلم عن السنة الخامسة نكتب هنا ماعرفش
السنة الخامسة السنة
الخامسة هيكون عندنا برضه نفس الطريقة قيدين قيد
استلام الأرباح و قيد استرداد القصد استلام الأرباح
من
حساب الخزينة إلى حساب إيرادات المشاركة قيمة المبلغ
كم 72 ألف
72 ألف مضروبة في 150 ألف الرصيدة المتبقية على
تسعمائة ألف مقام ثابت 12 ألف دينار 12 ألف دينار في
السنة الخامسة أيضا هنسترد القصة التالت من حساب
الخزينة إلى حساب المشاركة المتناقصة 75 ألف
خلصنا من السنة الخامسة نجي السنة الخامسة نضع هنا
كم؟ هى خمسة وسبعين ألف كم تبقى الرصيد الآن؟ خمسة
وسبعين ألف بأجي
في السنة الأخيرة السنة السادسة و بعمل قيود المحاسب
هي التانية الأخيرة في السنة
السادسة هنا
في السنة السادسة سنقول
من حساب الخزينة إلى حساب المشاركة المتناقظة كيف
نحسب قيمة الإيرادات؟ كم هي الإيرادات؟ 75000
مضروف في 75 هادي على
900000
6250 دينار 6250 دينار هذا بالنسبة للسنة السادسة
أيضا بنعمل إثبات القصد نفسه القصد الأخير هيكون
قصدي القدر حسب من حساب الخزينة إلى حساب المشاركة
المتنقصة بقيمة 75000
الى حساب الإيرادات و بكون
بالطريقة هذه أخدنا الخمسة و سبعين ألف هنا كسرداد
أصبح رصيد ايش هكون هنا سفر
الان هذا مطلوب مننا في موضوع المشاركات لناخد كده
مدخل بسيط على مشكلة توزيع الأرباح في البنك
الإسلامي ونأجل محاضرة لمحاضرة القادمة بس انها مدخل
بسيط بنفهم ايش .. ليه احنا بنقول مشكلة توزيع
الأرباح في البنك الإسلامي ليش بنسميها مشكلة؟ حد
بيقدر يجيب علي السؤال؟ هل بيقدر يقول مشكلة توزيع
الأرباح في البنك التجاري التقليدي؟ لأ ليش حد
بيقولي ليش ليه؟ فكروا معايا شوية، السؤال واضح
لأ احنا في البنك التقليدي نقول مشكلات توزيع
الأرباح بينما عندما نتكلم عن بنك الإسلام نقول
مشكلات توزيع الأرباح يا سلام الأول حكاية اللي
كنتين هتقولها كويسات في البنك التقليدي العلاقة بين
المودع وبين البنك الإسلامي علاقة قائمة على العنصر
الفائدة بمعنىإنه أنا لموضع أموالي في البنك
الإسلامي .. في البنك التقليدي في نهاية السنة .. في
نهاية مدة ربط الوديعة أي أن كانت تاريخي أخد
الفائدة البنك بيعطيلي الفائدة أنا خسر .. البنك خسر
.. البنك ربح .. البنك صارله .. اللي صارله مالوش
علاقة الموضع في الأمر هذا أصبح مافيش مشكلة توزي
أرباحها قلب عميل بياخد فائدة و مع السلامةبتظهر
مشكلة من كيف نوزع أرباح بين المساهمين وهذا بس مش
عايز مشاكل داخليا بينما المودع في البنك الإسلامي
هو شريك على قدم الوسام على المساهم اتنين بنفس
المصطرة ليه؟ لأنه أنا كعميل لما أودعت أموالي في
البنك الإسلامي أودعتها على أساس إيه؟ على أساس
علاقة إيه؟ علاقة مضاربةمضاربة يعني أنا عندما أودعت
أموالي في البنك الإسلامي عندما
قمت بيداع الأموال في البنك الإسلامي كانت علاقة هنا
المساهمين وهنا المؤدعين العلاقة اللي بتربطهم علاقة
مضاربة
طب في حاجة اسم المضاربة كمال لما نعطي الأموال نعم
البنك الإسلامي يعمل عندما يتلقى الأموال الكلام هو
انهم يتمرى عندما يتلقى الأموال من مدعين زي أنا
العلاقة بيني أنا وانتوا كبنك هي علاقة مضاربة بمعنى
ايه حاجة مضاربة ده مضاربة تانية شغلتين واحد هو
صاحب المال والتاني صاحب العمل من هو صاحب المال في
الحالة دي المدع المدع اصبح المدع هو صاحب صاحب
المالوالمساهم هنا اللي بيقولوا عبارة عن البنك
المساهم يعني إيه؟ هو إيش؟ هو صاحب العمل تفكروا
معانا شوية بس، أنا بشوية قضايا بين أذياركم لأن لما
أكون أنا مودع عميل البنك و بودع عندكم أموال أنت
إيش دورك كبنك؟ هتاخد أموالي و إيش تعمل فيها؟ إيش
شغلها؟ ممكن تخلطها مع جزء من أموالك، ماخلطاش أنت
حر بس أنا أنت مسئول كبنك عن تشغيل أموالي أصبح أنت
البنك من نظري أنا إيش بيكون؟صاحب العمل يعني إيش؟
يعني علاقة مضاربة طب عرفنا أي واحد بشتغل مش لازم
ياخد أجره أنا المودع لموضع أموالي عندكم و أنت
تشتغلها ليه؟ أنت لازم عايز أجير وهذا في الإسلام
مدفق المعاملة لازم ياخد الأجر تبعه هذه الأجر
بيسموها إيش؟ يعني مقابلة .. مقابلة العمل مقابلة
العمل كام النسبة المفروض ياخدها ال bank من
المودعين من أرباح المودعين؟حسب الاتفاق أحسنت يجب
على البنك ويجب على المدعى في الطرف الآخر أن يدفع
للبنك أجرة البنك مقابل عمله كمضارب تجيب واحد
الشغلية عندك كده و بعدين في الأخر تقوله فيش لك
فلوس؟ مش هو يريد ياخد أجرته؟ كم أجرة متفق عليها
قول مثلا 20% من وين؟ من الإيرادات المتحققة أصبح
بسبب علاقة البنك الإسلاميمع عميله او المودع اللى
عنده يجب على البنك ان يحدد نسبة المضاربة اللى يجب
ان انا اتخذها من الأرباح طب السؤال بطرح نفسه هل
ياخد ال 20% بعد ما يوزر الربح بينه وبينه لأن في
عادات في مشكلة تربح الربح اللى موجود هو للبنك وإلي
أنا كمودع لأن أموالي الشغلت وين راح البنك في
أمواليه أخدها وين ودها ودها وين استثمارات
وداه وين؟ استثمارات الاستثمارات اللى ودها البنك
دخلت في مشاريع مضاربة ايضا اه بس ايه صار البنك
لانه لما اخد الأمال عنده خشب مضاربة صار هو صاحب
المال بس مش ماله كله مالي انا وماله هو هو نيابة
عنى وودها مشاركات وودها كمان مرابحات واستزراع
واسلام كل أوجه الصيغة الإسلامية اللى متعرف عليها
هذه ايه تيجي لان؟ تيجي محملة بالإيرادات؟لرادات
الاستثمار اللى تمت هذه من حق مين؟ من حق الطرفين
البنكإذا كان ساهم بماله و له حق في هذه الإرادات
باعتبار الساهم بالمال و له حق أجر في الظبط اللي هي
مضاربة و أنا كمودع إلى حق مقدر مساهمتي في المال
أصبح بتقسم المبلغ هذا إلى تلات أقسام بياخد البنك
نصيبه مقابل عمله كمضارب لأنه اشتغل نيابة عنه أجره
بالظبط هي أجر مقابل مضارب و بياخد نصيب من الإرادات
بقدر ما ساهم من الأموال و أنا باخد نصيبي من
الإرادات بقدر ما ساهمت من الأموال المشكلة معقدة
جدا كيف نقسمشوف المشاكل طيب نسأل السؤال لان انا
اعطيتكوا كبنك 20% من قيمة لردات مقابل عملكوا ايه؟
مقابل أجركوا كعمل طيب معروف في .. في أي فقه .. اي
واحد بشتغل مش لازم يجيب موظفين و لازم يجيب أصول
ثابتة يجيب أهلات ومعدات أصبح ايش عناصر العملية؟
عناصر العملية أهلات ومعدات والشخص نفسه طيب البنك
الآن دفعت رواتب لموظفينههل الرواتب اللي بتدفع
لموظفين البنك الإسلامي تحمل على الإيرادات؟ والله
ماهياش علاقة فيها هل نعتبرها مصرفات؟ هل أنا كمودع
إيه علاقة بهذا الموضوع؟ طيب ليش لا؟ صح الكلام كله،
ليش لا؟شغل بنك لأنه تقابل عنها أجر قدره 20% من
الإرادات وانت تشغّل الحالة زي ما انت عايز زي
ماقولك والله هاي عايشين في الممنشه الشغل اللي
لتبعك وانت تجيب عامل تجيب اتنين تجيب موظف تجيب عشر
هذا شغلك انت جبت كتير بتخسر جبت قليل هتربح انت
يعني دير سياستك الإدارية في التشغيل بطريقة جيدة
أصبح أي مصرفات للرواتب للكهربا للمياه كل المصرفات
الإدارية اللي بتفاحها البنك الإسلامي لا يتحملها
المودع أبدا وليس لها علاقة بلماذا؟ لأن المؤدي
أساساً دفع 20% للبنكأجر للبنك على اساس البنك يشغّل
عناصر الإنتاج من ضمن عناصر الإنتاج هي العمالة كمان
أيضا اشترا حواسيب اشترا سيارات اشترا كذا ايش علاقة
المودع بالامور اصبح ال 20% اللي دفعها العميل هي
لإيه لمقابل أجر البنك اللي هي تسمى أجر المضاربة
والمضارب له الحق يستأجر عمال يجيب آلات وبتالي ليس
علاقة بهذا المصرفاتأصبح الآن لما ن .. لما نيجي
نحسب الربح الصافي هقوله اوعك اتحمر على الربح
الصافي إلى مصرفاتك لا أصول ثابتة ولا استهلاكات ولا
ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا ولا
ولا ولا ولا ولا ولا لا لا لا لا لا لا لا لا لا لا
la
la la la la la la la la la la la la la la la la la
la la la la
la la laمن حيث المبدأ مافيش مشكلة أن الـ Bank ياخد
نصيبه كمضارب، لكن ماهي النسبة؟ هل نتفق عليها؟ برضه
عليها خلف مين اللي بحدد النسبة هذه الطرق؟ هل
المودع ولا الـ Bank؟ الـ Bank أصبح تحديد نسبة
المضاربة، مين اللي بحددها؟ الـ Bank، لكن هذا الـ
Bank لما يحددها هو أنا ماليش طرف، مش طرف المشهورة
في هذا الأمور، مش هذا الأمر بأثر علي أنا كمودع
مصبوطة؟ مصبوطة ولا لا الكلام ده؟ أصبح دي أحد
المشكلات أن البنك بيقوم بعملية تحديد النسبة
بالطريقة التي يراها مناسبة دون الرجوع إلى المودة،
رغم أنه وياه شركين مع بعض، فهذا أحد المشاكل في
الإسلام، أولا اختلاف النسبة، في حيث النسبة موجودة،
اختلاف النسبة هذه من بنك إلى آخر، بنك عنده مصرفات
بغضب، يعطي مرتبات كتير لموظفينه، هل بيكفي 20%؟ بده
أكتر، بيكون الأعطاء الموظفين حساب مين؟أحساب الربح
المفروض يروح للعميل وبالتالي هنا قضية التفاوت
بينما كانت تانية حسب المعايير المفروض هذه المضاربة
لا تتجاوز ال 40% يعني ممكن أقولك من 20 إلى 40 هذا
التفاوت هو في حد ذاته مشكلة طيب مشكلة تانية البنك
الآن تفقنا الموظفين البنك والأصول السابقة يتحمل
مين تدخل ضمن مقابل أجر 20% طيب الآن السؤالالبنك
الان بيجيب مراجع حسابات خارجى غير مراجع الداخلية
مراجع حسابات خارجى و بيجيب هيئة رقابة شرعية اتراجع
الحسابات تتأكد ان الشغل بنك بشغل سليم يطرق أتعابهم
و مكافئات هذه الجهات اللي مراجع الحسابات الخارجى
على البنك ولا علي أنا كمودع على البنك هذه كان نقطة
خلافية استقر رأي فكر المعاملات المصرفية الإسلامية
على ان هذه عناصر إنتاج احتاجها البنكمحتاجها البنك
لأغراضه هو مشان يطور حساباته يتأكد انه حسابات
صحيحة يتأكد انه عمله سليم أصبح ما يتعامل هذه
التكلفة هو البنك أصبح هدرعاصر أصبح تدخل ضمن أيه
وكأنها تدخل ضمن إطار العشرين في المية اللي بدفع
حاله أنا كعميل مقابل عمل البنك كمضارب طيب
نقطة تالتة ضمن .. مش عامل .. مش عامل مشاكل .. شوية
مشاكل بسالان رأس المال لما ادخل انا كعميل وانت
كمودع وانت كبنك البنك ايش قدم هنا؟ ايش المال اللي
قدمها البنك؟ عبارة عن ايه؟ رأس ماله المال اللي
قدمها المستاهمين عبارة عن ايه؟ عن رأس ماله المال
اللي قدمها المودعين عبارة عن ايه؟ عن الوداع مش كده
ولا لا؟ تختلط الودايع مع رأس المال تختلط مع بعض طب
هل الودايع ماروفة سابت؟ انا بحط وداع عشرة ألف دنار
و بحط أشهر ألف و أشهر ألف؟ واضحهل البنك رأسماله
اللى حطه بالأول هو اللى ظال بنفس قيمته السائلة؟ لأ
لأنه البنك لما حط رأسماله مثلا ل 40 مليون او ل 50
مليون اشترى جزء أصول ثابتة وانفقمصرفات ايش؟ تأسيس
اصبح قيمة المبلغ اللى موجود كنيحية اسمية فى رأس
المال اربعين مليون او خمسين مليون قيمة السائلة
اللى موجودة فى ال bank اللى انا خفضت لان اشترى
أصول ثابتة اصبح لما بدي اجي اعمل معادلة التوزيع
قداش ال bank دفع اموال و قداش انا دفعت اموال هل
اعتبر كل رأس المال مدفوه عند ال bank؟ لأ فى جزء
منه اشترى أصول ثابتة اصبح بدي اطرح من قيمة رأس
المال ما دفعه ال bank كأصول ثابتة و كمصرفات تأسيو
اعتبر المبلغ الصافي هو السيولة اللى اختلطت مع مين؟
مع أموالى، منطق ولا لا الكلام هذا؟ هذا نقطة خلافية
كمان، بقولك لأ أنا مع الأصول السابقة، ليش الناس
اللى بايدوا؟ بقولك الأصول السابقة أساسا هي أحد
مقامات عناصر الإنتاج اللى اتقاض عليها البنك أساسا
مصيبه كمضارب وبالتالي يجب تخفيض قيمة رأس المال
بقيمة ما أنفقه البنك لإشراق الأصول السابقة أو ما
دفعه كمصرفات تأسيس وبالتالي الصافي قيمة رأس المال
هي اللي تدخل في اختلاط الأموال معاه لأن هذه
الأموال الحقيقية المتموجودة في الخزينة الآن
وبنابيجي
نشوف قيمة رأس المال اللي مفروض يدخل معاه كشركة
كخلط للموال صافي رأس المالسافر أقصى المدى هذه بعض
المشاكل اللي موجودة في البلد الإسلامي ان شاء الله
المحاضرة الجاية بنحاول نكملها و بناخد مثال تطبيقى
و المثال التطبيقى مش هيتعرض للمشاكل هذه هيتعرض
كأنه هذه المشاكل المحلولة و بناخد مثال ايه تطبيقى
في كيف عملية بتم التوزيع طيب بهذا القدر نكتفي
محاضرتنا اليوم و ان شاء الله هنعطيكوا quiz منشان
نحله بالقرار اللي كان